A. 企業員工取得股票期權行權時如何繳納個人所得稅
根據《財政部 國家稅務總局關於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知》（財稅[2005]35號）規定，員工行權時，其從企業取得股票的實際購買價（施權價）低於購買日公平市場價（指該股票當日的收盤價）的差額，是因員工在企業的表現和業績情況而取得的與任職、受雇有關的所得，應當按照「工資、薪金所得」計算繳納個人所得稅。 對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，按照工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。 股票期權形式的工資、薪金應納稅所得額應當按照下列公式計算： 股票期權形式的工資、薪金應納稅所得額=（行權股票的每股市場價-員工取得該股票期權支付的每股施權價）×股票數量
B. 上市公司高管人員取得股票期權所得如何計算繳納個人所得稅
據一些地方稅務部門反映，由於《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和國證券法》對上市公司董事、監事、高級管理人員等（以下簡稱上市公司高管人員）轉讓本公司股票期權行權時無足額資金及時納稅問題，經研究，現就上市公司高管人員取得股票期權所得有關繳納個人所得稅問題通知如下：
一、上市公司高管人員取得股票期權所得，應按照《財政部國家稅務總局關於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知》（財稅[2005]35號）和《國家稅務總局關於個人股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的補充通知》（國稅函[2006]902號）的有關規定，計算個人所得稅應納稅額。
二、對上市公司高管人員取得股票期權在行權時，納稅確有困難的，經主管稅務機關審核，可自其股票期權行權之日起，在不超過6個月的期限內分期繳納個人所得稅。
三、其他股權激勵方式參照本通知規定執行。
四、本通知自印發之日起執行。
二00九年五月四日
C. 美國上市公司的在中國大陸的中國雇員，期權行權後賣出股票，所得收益在中美分別如何繳稅
先要看股票是怎麼出售的，如果是所在的中國分公司內部回購，那就是在中國的收入，中國國籍只要繳納中國個人所得稅就可以，不涉及美國的問題。
如果是在美國證券市場出售，那就是在美國取得的收入。先要在美國繳納個人所得稅，抵扣在美國以繳納的部分剩餘的再中國繳納。
舉例說明：比如賣出股票收入了100元，這筆收入按照美國稅法要繳納3元，按照中國稅法要繳納4元。先在美國繳納3元，憑借完稅憑證再在中國繳納1元。如果按照美國稅法要繳納5元，按照中國稅法要繳納4元。那麼繳納了美國的5元，中國部分就不需要繳納。
(3)股票期權行權所得繳納分析擴展閱讀：
比例稅率
對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。
按照財稅字（1998）061號文件規定，個人轉讓上市公司股票取得的所得暫免徵收個人所得稅。
獲獎人按股份、出資比例獲得分紅時應對其所得按「利息、股息、紅利所得」應稅項目徵收個人所得稅；獲獎人轉讓股權、出資比例，對其所得按「財產轉讓所得」應稅項目徵收個人所得稅，財產原值為零。
D. 股票期權個人所得稅屬於個人所得稅里的哪類
股票期權個人所得稅如果是股息收入，則按照利息、股息、紅利所得來計算，如果是轉讓股權所得，則按財產轉讓所得計算個人所得稅。
根據《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。
(4)股票期權行權所得繳納分析擴展閱讀：
《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法》第三條 本辦法所稱股權轉讓是指個人將股權轉讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形：
（一）出售股權；
（二）公司回購股權；
（三）發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一並向投資者發售；
（四）股權被司法或行政機關強制過戶；
（五）以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易；
（六）以股權抵償債務；
（七）其他股權轉移行為。
第四條 個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。
E. 企業員工取得股票期權行權時如何繳納個人所得稅
根據《個人所得稅法》的有關條款，個人因持有中國的債券、股票、股權而從中國境內公司、企業或其他經濟組織取得的利息、股息、紅利所得，需按20%的比例繳納個人所得稅。
溫馨提醒：以上信息僅供參考。
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F. 香港股票期權行權收益納稅
在股票期權制中，個人取得的是將來購買股份的權利，這個權利賦予被授予人將來既可以選擇放棄購買，也可以在未來購買股票的權利，當然決定個人行權與否的關鍵是行權時股票的市價是否高於當初的行權價，因此個人在行權前是沒有收益，也不用征稅。
根據財稅[2005]35號文件的規定，員工在接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得，也就是說在接受股票期權時不產生納稅義務，也不用納稅。但如果員工在行權日前轉讓其股票期權的，則此時產生收入，其股票期權轉讓凈收入為就納稅所得額，按照個人工次薪金所得征稅，征稅時間其股票期權轉讓之月。如果員工到期選擇行權，則行權時股票的市價肯定是要高於起初的行權價，即以行權價買入該公司股票，此時由於市場價高於行權價，有收益產生，對於此部分收益按工資薪金所得項目征稅，征稅時間為其股票期權的行權日所屬之月。對於行權後員工轉讓其行權所獲得的股票，即在二級市場轉讓股票，此時有收益，但對於此部分境內收益暫時免徵所得稅。如果行權後繼續持有，持有期間所獲得的股利應該繳納個人所得稅，納稅時間為公司派發股利之月。
對於非上市公司，由於非上市公司股票沒有可參考的市場價格，因此其股票期權行權時股票的市場價格則很難確定，為此國家稅務總局針對阿里巴巴雇員非上市公司股票期權所得個人所得稅專門作出了一個批復，即國稅函〔2007〕1030號。根據此規定，公司在給予員工股票期權時如果存在實際或約定的交易價格，則行權時股票的市場價格按當時約定的交易價格確定，約定的交易價格與行權價的差額為應納稅所得額；如果市場上存在與該非上市公司股票具有可比性的相同或類似股票的實際交易價格，則行權時股票的市場價格可參照該股票價格確定來計算應納稅所得額；如果上述兩種情況都不存在，則行權時股票的市場價格可以暫按其境外非上市母公司上一年度經中介機構審計的會計報告中每股凈資產的價格來確定，依此計算應納稅所得額。
G. 股票期權行權所得如何扣稅
這個消息沒有好壞，因為該公司實施分紅利，所以原來股票行權價格需要作相應的調整。
由於分紅日開始調整，所以公告只提前一天。
H. 請教大神，關於個人所得稅股票期權行權問題
•《財政部、國家稅務總局關於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知》（財〔2005〕35號）規定，員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅。對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資、薪金所得徵收個人所得稅。員工行權時，其從企業取得股票的實際購買價低於購買日公平市場價的差額，應按「工資、薪金所得」適用的規定計算繳納個人所得稅。
•按下列公式計算工資、薪金應納稅所得額：股票期權形式的工資、薪金應納稅所得額=（行權股票的每股市場價-員工取得該股票期權支付的每股施權價）×股票數量。
I. 股票期權行權多少時稅最低
股票期權屬於股權激勵的一種。《國家稅務總局關於我國居民企業實行股權激勵計劃有關企業所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第18號）中規定，對股權激勵計劃實行後，需待一定服務年限或者達到規定業績條件方可行權的，在股權激勵計劃可行權後，上市公司可根據該股票實際行權時的公允價格與當年激勵對象實際行權支付價格的差額及數量，計算確定作為當年上市公司工資、薪金支出，依照稅法規定進行稅前扣除。股票實際行權時的公允價格，以實際行權日該股票的收盤價格確定。
《財政部、國家稅務總局關於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知》（財〔2005〕35號）規定，員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅。對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資、薪金所得徵收個人所得稅。員工行權時，其從企業取得股票的實際購買價低於購買日公平市場價的差額，應按「工資、薪金所得」適用的規定計算繳納個人所得稅。
按下列公式計算工資、薪金應納稅所得額：股票期權形式的工資、薪金應納稅所得額=（行權股票的每股市場價-員工取得該股票期權支付的每股施權價）×股票數量。
J. 股票行權繳納個人所得稅稅率
股票行權繳納個人所得稅，其從企業取得股票實際買價低於購買日公平市場價的差額，應按「工資，薪金所得」適用的規定計算繳納個人所得稅。