Ⅰ 【單選題】某企業購入W上市公司股票180萬股，並劃分為交易性金融資產，共支付款項2830 萬元，其中包括已宣
選擇（2704萬元）。2830-126=2704。
1、交易性金融資產屬於以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，而以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產初始確認時，應按公允價值計量，相關交易費用應當直接計入當期損益。所以那4萬應當計入投資收益。
2、 企業取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產所支付的價款中，包含已宣告但尚未發凡的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目，所以那126萬應計入應收賬款。
Ⅱ 某企業購入A上市公司股票100萬股，劃
1340-12-2=1326萬元，12萬元記應收股利（借方），2萬元記投資收益（借方）。滿意請採納
Ⅲ 會計從業輔導：交易性金融資產的取得
核心點：確定交易性金融資產取得成本。交易性金融資產應當按照取得時的公允價值作為其初始確認金額。
注意（支付價款中如包括以下兩項，則不得計入交易性金融資產取得成本銀行）：
①實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的現金股利、或已到付息期但尚未領取的債券利息，應單獨確認為鋒灶嘩「應收股利」或「應收利息」。
②取得交易性金融資產所發生的相關交易費用（包括支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出），應在發生時計入「投資收益」。
【例】下列各項，應反映在交易性金融資產的初始計量金額中的（）。
A.債券的買入價
B.支付的手續費
C.支付的印花稅
D.已到付息期但尚未領取的利息
答案：A
解析：取得交易性金融資產支付的交易費用應計入投資收益；支付的印花稅應計入管理費用；取得交易性金融資產所支付的價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應單獨計入「應收股利」或「應收利息」核算。
【例】甲企業於2007年3月31日購入A公司股票4000股，作為交易性金融資產。A公司已於3月20日宣告分派股利（至3月31日尚未支付），每股0.2元，企業以銀行存款支付股票價款48000元，另付手續費400元，該交易性金融資產的入賬價值為（）元。
A.48400
B.48000
C.47200
D.40000
答案：C
解析：入賬價值=48000-4000×0.2=47200（元）。
【例】某企業購入W上市公司股票180萬股，並劃分為交易性金融資產，共支付款項2830萬元，其中包括已宣告但尚未發放的現金股利126萬元。另外，支付相關交易費用4萬元。該項交易性金融資產的入賬價值為（）萬元。
A.2700
B.2704
C.2830
D.2834
參考答案：B
會計處理：
借：交易性金辯敏融資產—成本【按其公允價值】
投資收益【按發生的交易費用】
應收利息【按已到付息期但尚未領取的利息】
應收股利【已宣告但尚未發放的現金股利】
貸：銀行存款【按實際支付的價款】
【例題】2007年1月25日，A公司決定將生產經營多餘資金進行短期股票投資，2007年1月26日，該公司從二級市場上買進B公司股票200000股,每股成交價格為7元(含已宣告但尚未分派現金股利每股0.5元),另支付相關交易費用16000元
借:交易性金融資產——成本1300000
應收股利100000
投資收益16000
貸：銀行存款1416000
【例題】2010年3月9日，甲公司決定將生產經營多餘資金進行短期股票投資，當日從二級市場買進乙公司股票150000股，每股成交價為8元，支付印花稅1200元，其他相關費用850元。則甲公司正確的賬務處理是()（2007年考題）
A、借：交易性金融資產一成本1200000
應交稅費一印花稅1200
管理費用850
貸：銀行存款1202050
B、借：交易性金融資產一成本1200000
管理費用2050
貸：銀行存款1202050
C、借：交易性金融資產一成本1200000
投資收益2050
貸：銀行存款1202050
D、借：短期投資一股票1200000
管理費用2050
貸：銀行存款1202050
答案：C
【例】「交易性金融資產」科目借方反映企業按賬面價值取得交易性金融資產金額以及資產負債表日交易性金融資產的公允價值高於其賬面價值的差額。()（2007年考題）答案：×
Ⅳ 某企業2010年3月12日購入W上市公司股票180萬股，並劃分為交易性金融資產，共支付款項2885萬元，其中包括相
3、
買入時：
借：交易性金融資產——成本 28800000
投資收益 50000
貸：銀行存款 28850000
3月31日
借：交易性金融資產——公允價值變動 3600000
貸：公允價值變動損益 3600000
4月30日
借：公允價值變動損益 1800000
貸：交易性金融資產 1800000
5月15日出售時
借：銀行存款 32000000
貸：交易性金融資產——成本 28800000
公允價值變動損益 1800000
投資收益 1400000
同時：
借：公允價值變動損益 1800000
貸：投資收益 1800000
4. 買入時：
借：交易性金融資產——成本 28800000
投資收益 50000
貸：銀行存款 28850000
3月31日
借：公允價值變動損益 3600000
貸：交易性金融資產 3600000
4月30日
借：交易性金融資產 1800000
貸：公允價值變動損益 1800000
5月15日出售時：
借：銀行存款 28900000
公允價值變動損益 1800000
貸：交易性金融資產——成本 28800000
投資收益 1900000
同時結轉公允價值變動損益
借：投資收益 1800000
貸：公允價值變動損益 1800000
之後畫一個投資收益的T字賬戶
根據分錄把借貸方抄進去，相減可以得出最後結果，借方為虧損，貸方余額為收益
Ⅳ 交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產在做會計分錄時到底有什麼區別
【例2-5】假定2008年1月15日，甲公司出售了所持有的丙公司的公司債券，售價為2 565萬元。甲公司應作如下會計處理：
借：銀行存款 25 650 000
貸：交易性金融資產——成本 25 500 000
——公允價值變動 100 000
投資收益 50 000
同時，
借：公允價值變動損益 100 000
貸：投資收益 100 000
在本例中，企業出售交易性金融資產時，還應將原計入該金融資產的公允價值變動轉出，即出售交易性金融資產時，應按「公允價值變動」明細科目的貸方余額100 000元，借記「公允價值變動損益」科目，貸記「投資收益」科目。
【例題6】2007年5月，甲公司以480萬元購入乙公司股票60萬股作為交易性金融資產，另支付手續費10萬元，2007年6月30日該股票每股市價為7.5元，2007年8月10日，乙公司宣告分派現金股利，每股0.20元，8月20日，甲公司收到分派的現金股利。至12月31日，甲公司仍持有該交易性金融資產，期末每股市價為8.5元，2008年1月3日以515萬元出售該交易性金融資產。假定甲公司每年6月30日和12月31日對外提供財務報告。
要求：
（1）編制上述經濟業務的會計分錄。
（2）計算該交易性金融資產的累計損益。
【答案】
（1）編制上述經濟業務的會計分錄。
【答案】
①2007年5月購入時
借：交易性金融資產—成本 480
投資收益 10
貸：銀行存款 490
②2007年6月30日
【答案】
借：公允價值變動損益 30（480-60×7.5）
貸：交易性金融資產—公允價值變動 30
③2007年8月10日宣告分派時
【答案】
借：應收股利 12（0.20×60）
貸：投資收益 12
④2007年8月20日收到股利時
【答案】
借：銀行存款 12
貸：應收股利 12
⑤2007年12月31日
【答案】
借：交易性金融資產—公允價值變動60（60×8.5-450）
貸：公允價值變動損益 60
⑥2008年1月3日處置
【答案】
借：銀行存款 515
公允價值變動損益 30
貸：交易性金融資產—成本 480
交易性金融資產—公允價值變動 30
投資收益 35
（2）計算該交易性金融資產的累計損益。
【答案】
該交易性金融資產的累計損益＝-10-30+12+60-30+35=37萬元。
Ⅵ 我是剛學會計基礎的，今天新增第十章交易性金融資產，想找一些分錄題進行練習練習，還請各位高人指點指點
（二）會計處理
1.交易性金融資產的取得
（1）初始計量。企業在取得交易性金融資產時，應當按照取得金融資產的公允價值作為初始確認金額。
【注意】
第一，實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應單獨確認為「應收股利」或「應收利息」。
第二，取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應在發生時計入「投資收益」。
（2）會計處理
【例題】某企業購入W上市公司股票180萬股，並劃分為交易性金融資產，共支付款項2830萬元，其中包括已宣告但尚未發放的現金股利126萬元。另外，支付相關交易費用4萬元。該項交易性金融資產的入賬價值為（ ）萬元。
A.2700 B.2704 C.2830 D.2834
[答疑編號648010601]
『正確答案』B
『答案解析』入賬價值=2830－126=2704（萬元）。
2.交易性金融資產的現金股利和利息
（1）企業持有期間被投資單位宣告現金股利或在資產負債表日按分期付息債券投資的票面利率計算的利息收入，確認為「投資收益」。
（2）收到現金股利或債券利息時
【例題】2008年1月8日,甲公司購入丙公司發行的公司債券,該筆債券於2007年7月1日發行，面值為2 500萬元，票面利率為4%，債券利息按年支付。甲公司將其劃分為交易性金融資產，支付價款為2 600萬元（其中包含已到期尚未領取的債券利息50萬元），另支付交易費用30萬元。2008年2月5日，甲公司收到該筆債券利息50萬元。2009年2月10日，甲公司收到債券利息100萬元。
要求：根據上述資料編制甲公司的相關會計分錄。
[答疑編號648010602]
【答案】甲公司應作如下會計處理：
（1）2008年1月8日，購入丙公司的公司債券時：
借：交易性金融資產——成本 25 500 000
應收利息 500 000
投資收益 300 000
貸：銀行存款 26 300 000
（2）2008年2月5日，收到購買價款中包含的已宣告發放的債券利息時：
借：銀行存款 500 000
貸：應收利息 500 000
（3）2008年12月31日，確認丙公司的公司債券利息收入時：
借：應收利息 1 000 000
貸：投資收益 1 000 000
（4）2009年2月10日，收到持有丙公司的公司債券利息時：
借：銀行存款 1 000 000
貸：應收利息 1 000 000
在本例中，取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的債券利息500 000元，應當記入「應收利息」科目，不記入「交易性金融資產」科目。
3.交易性金融資產的期末計量
資產負債表日按照公允價值計量，公允價值與賬面余額之間的差額計入當期損益。
【例題】接上一個例題，假定2008年6月30日，甲公司購買的該筆債券的市價為2580萬元；2008年12月31日，甲公司購買的該筆債券的市價為2560萬元。
要求：根據給出的資料，編制相關會計分錄。
[答疑編號648010701]
『正確答案』
甲公司應作如下會計處理：
（1）2008年6月30日，確認該筆債券的公允價值變動損益時：
借：交易性金融資產——公允價值變動 300 000
貸：公允價值變動損益 300 000
（2）2008年12月31日，確認該筆債券的公允價值變動損益時：
借：公允價值變動損益 200 000
貸：交易性金融資產——公允價值變動 200 000
在本例中，2008年6月30日，該筆債券的公允價值為2 580元，賬面余額為2 550元，公允價值大於賬面余額30萬元，應記入「公允價值變動損益」科目的貸方；2008年12月31日，該筆債券的公允價值為2 560元，賬面余額為2 580萬元，公允價值小於賬面余額20萬元，應記入「公允價值變動損益」科目的借方。
4.交易性金融資產的處置
出售交易性金融資產時，應將出售時的公允價值與其賬面余額之間的差額確認為當期投資收益；同時調整公允價值變動損益。
【注意】
投資收益＝出售的公允價值-初始入賬金額
【例題】
1.20×6年6月25日，甲公司以每股1.3元購進某股票200萬股，劃分為交易性金融資產；6月30日，該股票市價為每股1.1元；11月2日，以每股1.4元的價格全部出售該股票。假定不考慮相關稅費，甲公司出售該金融資產形成的投資收益為（ ）萬元。
A.-20 B.20 C.10 D.-10
[答疑編號648010702]
『正確答案』B
『答案解析』出售交易性金融資產時，應將出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為當期投資收益。故出售形成的投資收益=（1.4-1.3）×200=20（萬元）或（1.4-1.1）×200+（1.1-1.3）×200＝20（萬元）。
2. 2008年3月至5月，甲上市公司發生的交易性金融資產業務如下：
（1）3月2日，以銀行存款購入A上市公司股票100萬股，每股8元，另發生相關的交易費用2萬元，並將該股票劃分為交易性金融資產。
（2）3月31日，該股票在證券交易所的收盤價格為每股7.70元。
（3）4月30日，該股票在證券交易所的收盤價格為每股8.10元。
（4）5月10日，將所持有的該股票全部出售，所得價款825萬元，已存入銀行。假定不考慮相關稅費。
要求：逐筆編制甲上市公司上述業務的會計公錄。
（會計科目要求寫出明細科目，答案中的金額單位用萬元表示）
『正確答案』
（1）借：交易性金融資產——成本 800
投資收益 2
貸：銀行存款 802
（2）借：公允價值變動損益 30（800－100×7.7）
貸：交易性金融資產——公允價值變動 30
（3）借：交易性金融資產——公允價值變動 40（8.1×100－7.7×100）
貸：公允價值變動損益 40
（4）借：銀行存款 825
貸：交易性金融資產——成本 800
——公允價值變動 10
投資收益 15
借：公允價值變動損益 10
貸：投資收益 10
Ⅶ 某企業於2006年12月31日購入一項目,其固定資產原價為200萬元,預計使用年限為5年,
某企業於2006年12月31日購入一項目，其固定資產原價為200萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0.8萬元，採用雙倍余額遞減法計提折舊。2007年度該項目固定資產應計提的年折舊額為（ D ）萬元。
A.39.84
B.66.4
C.79.68
D.80
解析：200×2/5=80（萬元）
2.某企業年初未分配利潤為100萬元，本年凈利潤為1000萬元，按10%計提法定盈餘公積，按5%計提任意盈餘公積，宣告發放現金股利為80萬元，該企業期末未分配利潤為（ C ）萬元。
A.855
B.867
C.870
D.874
解析：[100＋（1000－1000×10%－1000×5%－80）] ＝870（萬元）。
3.某企業採用月末一次加權平均計算發出原材料的成本。2007年2月1日，甲材料結存200kg，每千克實際成本為100元；2月10日購入甲材料300kg，每千克實際成本為110元；2月25日發出甲材料400kg。2月末，甲材料的庫存余額為（ C ）元。
A.10000
B.10500
C.10600
D.11000
解析：庫存甲材料的實際成本=100×110=11 000（元）
4.某企業2007年2月主營業務收入為100萬元，主營業務成本為80萬元，管理費用為5萬元，資產減值損失為2萬元，投資收益為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業當月的營業利潤為（ D ）萬元。
A.13
B.15
C.18
D.23
解析：營業利潤=主營業務收入100—主營業務成本80—管理費用5—資產減值損失2+投資收益10=23
5.某上市公司發行普通股1000萬股，每股面值1元，每股發行價格5元，支付手續費20萬元，支付咨詢費60萬元。該公司發行普通股計入股本的金額為 （ A ） 萬元。
A.1000
B.4920
C.4980
D.5000
解析：股本的金額就是1000×1=1000萬元。
6.某企業購入W上市公司股票180萬股，並劃分為交易性金融資產，共支付款項2 830萬元，其中包括已宣告但尚未發放的現金股利126萬元。另外，支付相關交易費用4萬元。該項交易性金融資產的入賬價值為（ B ）萬元。
A.2700
B.2704
C.2830
D.2834
解析：入賬價值＝2 830－126＝2 704（萬元）。
7.記入應交稅費——應交增值稅賬戶借方的是（ D ）。
A.銷項稅額
B.出口退稅
C.進項稅額轉出
D.進項稅額
8.某公司「盈餘公積」科目的年初余額為100萬元，本期提取135萬元，轉增資本80萬元。該公司「盈餘公積」科目的年末余額為（ B ）萬元。
A.95
B.155
C.175
D.235
解析：題中該公司「盈餘公積」科目的年末余額=「盈餘公積」科目的年初余額+本期提取一使用數=100+135—80=155(萬元)。因此，本題的正確答案為B。
9.下列各項，能夠引起企業所有者權益增加的是（ A ）。
A.增發新股
B.以資本公積轉增資本
C.提取盈餘公積
D.盈餘公積，轉增資本
解析：增發新股，股本和資本公積增加，所有者權益就增加了，其他幾項都是所有者權益內部增減變動。
10.編制現金流量表時，下列各項不屬於現金範疇的是（ C ）。
A.銀行本票存款
B.銀行匯票存款
C.不能隨時支取的銀行定期存款
D.信用卡存款
Ⅷ 關於交易性金融資產入賬價值的問題：題目：某企業購入W上市公司180萬股，將其劃分為交易性金融資產，共支
借：交易性金融資產——成本 2704
應收股利 126
投資收益 4
貸：銀行存款 2834
這個分錄做出來應該比較清楚了吧，因為原題中明確指出2830萬元中包含已宣告但尚未發放的股利126萬，所以這126萬元應該計為應收股利，而非交易性金融資產的成本。所以答案選B
希望採納