A. A公司2010年11月3日購入某上市公司股票10 000股作交易性金融資產處理，每股成交價10元，支付交易稅費300元
1、2010年11月3日購入會計處理：
借：交易性金融資產—成本 100000
投資收益 300
貸：銀行存款 100300
2、2010年12月31日
借：交易性金融資產—公允價值變動 18000
貸：公允價值變動損益 18000
3、2011年5月8日售出
借：銀行存款 98000
公允價值變動損益 18000
投資收益 2000
貸：交易性金融資產—成本 100000
交易性金融資產—公允價值變動 18000
B. 關於交易性金融資產的一分錄題，急，謝謝
關於交易性金融資產的一分錄題例題：
1、2008年7月20日從股票市場購入F企業發行的股票50000股，作為交易性金融資產進行管理。
成交價為每股5.40元，另支付稅費200元，款項以存入證_公司的投資款支付。
2、2008年8月20日F企業宣告發放股利，每股派0.3元現金股利，每10股派2股股票股利，9月20日收到現金股利和股票股利。
3、2008年9月1日A企業出售30000股，成交價為每股5.8元，另付稅費120元。
4、2008年12月31日A企業持有的F股票當日收盤價為4元。
5、2009年1月20日出售其餘全部股票，實際收到款項100000元。
要求：根據以上經濟業務編制A企業的有關會計分錄。
求解2-5的會計分錄和數字的計算方法（數字是怎麼來的）。
(2)交易性金融資產股票收盤價擴展閱讀：
交易性金融資產典型例題和答案解析：
一、交易性金融資產典型例題：
1、甲公司2019年8月1日從證券交易市場購入一項交易性金融資產，支付購買價款215萬元。
其中包含已宣告但尚未發放的現金股利15萬元，購買時甲公司另支付相關交易費用3萬元。
取得增值稅專用發票上註明的增值稅稅額為0.18萬元，假定不考慮其他因素，則甲公司購入該項交易性金融資產的入賬價值為（）萬元。
A、200 B、203C、215D、218
2、甲公司2019年1月5日購入乙公司同日發行的普通股股票100萬股，支付銀行存款200萬元，另支付相關交易費用30萬元。
甲公司將其作為交易性金融資產核算。
2019年6月30日，該股票的公允價值為205萬元，2019年12月31日，該股票的公允價值為203萬元。
假定不考慮增值稅及其他因素，則2019年甲公司因該事項影響當期損益的金額為（）萬元。
A、0 B、5C、-33D、-27
3、甲公司將其持有的交易性金融資產全部出售，售價為3000萬元。
該交易性金融資產的賬面價值為2800萬元（其中成本2500萬元，公允價值變動300萬元）。
假定不考慮增值稅等其他因素，甲公司對該交易應確認的投資收益總額為（）萬元。
A、200 B、-200C、500 D、-500
二、交易性金融資產典型例題答案解析：
1、答案（A）解析：購入交易性金融資產時支付的交易費用計入投資收益。
購買價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利單獨作為應收項目處理。
所以甲公司購入該項交易性金融資產的入賬價值=215-15=200（萬元），選項A正確。分錄如下：借：交易性金融資產——成本200；應收股利15；投資收益3；應交稅費——應交增值稅（進項稅額）0.18；貸：其他貨幣資金218.18。
2、答案（D）解析：凡是損益類科目均會影響當期損益。
本題中投資收益及交易性金融資產的公允價值變動計入的公允價值變動損益，影響當期損益。
所以2019年甲公司因該交易性金融資產影響當期損益的金額=-30（初始購入的交易費用計入投資收益）。
+5（2019年6月30日的公允價值與初始成本之間的差額）-2（2019年12月31日的公允價值與2019年6月30日的公允價值的差額）=-27（萬元）。
選項D正確。
分錄如下：
2019年1月5日：借：交易性金融資產——成本200；投資收益30貸：銀行存款230；2019年6月30日公允價值205萬元。
比初始購入成本200萬元多5萬元：借：交易性金融資產——公允價值變動5；貸：公允價值變動損益5。
2019年12月31日公允價值203萬元，比上次公允價值205萬元少2萬元：借：公允價值變動損益2；貸：交易性金融資產——公允價值變動2。
3答案（A）解析：甲公司處置交易性金融資產的會計處理：借：其他貨幣資金等3000；貸：交易性金融資產——成本2500；——公允價值變動300；投資收益200。
C. 求解答 交易性金融資產 會計分錄
1、
借：交易性金融資產--成本 60000
投資收益 1300
貸：銀行存款 61300
2、
借：公允價值變動損益 5000
貸：交易性金融資產--公允價值變動 5000
3、
借：銀行存款 50000
交易性金融資產--公允價值變動 5000
投資收益 10000
貸：交易性金融資產--成本 60000
公允價值變動損益 5000
希望可以幫助你
第二種方法，出售時的分錄
借：銀行存款 50000
交易性金融資產--公允價值變動 5000
投資收益 5000
貸：交易性金融資產--成本 60000
借：投資收益 5000
貸： 公允價值變動損益 5000
該公司對這筆投資實際損失=50000-60000-1300=11300
D. 交易性金融資產的例題
應該是借：銀行存款 2040
交易性金融資產-公允變動 40
貸：交易性金融資產-成本 2000
公允價值變動損益 40
投資收益 40
偶是這么理解滴
E. 關於交易性金融資產
3.1：
借：交易性金融資產-成本 10000
投資收益 10
貸『：銀行存款 10010
3.5
借：應收股利 100
貸：投資收益 100
3.10：
借：銀行存款 100
貸：應收股利 100
3.20：
借：銀行存款 10990
貸：交易性金融資產-成本 10000
投資收益 990
所以在12年的3月公司應確認的投資收益=-10+100+990=1080
F. 交易性金融資產怎麼計算。
交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。交易性金融資產是會計學2007年新增加的會計科目，主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易，取代了原來的短期投資。
交易性金融資產的核算包括三個步驟：
⑴取得
⑵持有期間
⑶處置
具體簡述如下：
⑴取得時，分三種情況：
a. 取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；
b. 取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的
債券利息的，應當單獨確認為應收項目；
c. 取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益
分錄如下：
借：交易性金融資產——成本
應收股利/利息
投資收益
貸：銀行存款/其他貨幣資金——存出投資款
⑵持有期間持有期間有二件事：
①交易性金融資產持有期間取得的現金股利和利息。持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息時，借記「應收股利」或「應收利息」科目，貸記「投資收益」科目。
具體分錄如下：
⑴收到買價中包含的股利/利息
借：銀行存款
貸：應收股利/利息
⑵確認持有期間享有的股利/利息
借：應收股利/利息
貸：投資收益
借：銀行存款
貸：應收股利/利息
②交易性金融資產的期末計量。資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」科目，貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額，作相反的會計分錄。
具體會計分錄如下：
B/S表日按公允價值調整賬面余額（雙方向的調整）
⑴B/S表日公允價值>；賬面余額
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
⑵B/S表日公允價值<；賬面余額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動
⑶處置時企業處置交易性金融資產時，將處置時的該交易性金融資產的公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
具體會計分錄如下：
（分步確認投資收益）
⑴按售價與賬面余額之差確認投資收益
借：銀行存款
貸：交易性金融資產——成本
交易性金融資產——公允價值變動
投資收益
⑵按初始成本與賬面余額之差確認投資收益/損失
借：（或貸）公允價值變動損益
貸：（或借）投資收益
舉例說明
【例】購入股票作為交易性金融資產
甲公司有關交易性金融資產交易情況如下：
①2007年12月5日購入股票100萬元，發生相關手續費、稅金0.2萬元，作為交易性金融資產：
借：交易性金融資產——成本100
投資收益0.2
貸：銀行存款100.2
②2007年末，該股票收盤價為108萬元：
借：交易性金融資產——公允價值變動8
貸：公允價值變動損益8
③2008年1月15日處置，收到110萬元
借：銀行存款110
貸：交易性金融資產——成本100
交易性金融資產——公允價值變動8
投資收益（110－108）2
借：公允價值變動損益8
貸：投資收益8
G. 交易性金融資產的會計核算
交易性金融資產的核算包括三個步驟：
⑴取得
⑵持有期間
⑶處置
具體簡述如下：
⑴取得時，分三種情況：
a. 取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；
b. 取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的
債券利息的，應當單獨確認為應收項目；
c. 取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益
分錄如下：
借：交易性金融資產——成本
應收股利/利息
投資收益
貸：銀行存款/其他貨幣資金——存出投資款
⑵持有期間持有期間有二件事：
①交易性金融資產持有期間取得的現金股利和利息。持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息時，借記「應收股利」或「應收利息」科目，貸記「投資收益」科目。
具體分錄如下：
⑴收到買價中包含的股利/利息
借：銀行存款
貸：應收股利/利息
⑵確認持有期間享有的股利/利息
借：應收股利/利息
貸：投資收益
借：銀行存款
貸：應收股利/利息
②交易性金融資產的期末計量。資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」科目，貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額，作相反的會計分錄。
具體會計分錄如下：
B/S表日按公允價值調整賬面余額（雙方向的調整）
⑴B/S表日公允價值>；賬面余額
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
⑵B/S表日公允價值<；賬面余額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動
⑶處置時企業處置交易性金融資產時，將處置時的該交易性金融資產的公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
具體會計分錄如下：
（分步確認投資收益）
⑴按售價與賬面余額之差確認投資收益
借：銀行存款
貸：交易性金融資產——成本
交易性金融資產——公允價值變動
投資收益
⑵按初始成本與賬面余額之差確認投資收益/損失
借：（或貸）公允價值變動損益
貸：（或借）投資收益 【例1】購入股票作為交易性金融資產
甲公司有關交易性金融資產交易情況如下：
①2007年12月5日購入股票100萬元，發生相關手續費、稅金0.2萬元，作為交易性金融資產：
借：交易性金融資產——成本100
投資收益0.2
貸：銀行存款100.2
②2007年末，該股票收盤價為108萬元：
借：交易性金融資產——公允價值變動8
貸：公允價值變動損益8
③2008年1月15日處置，收到110萬元
借：銀行存款110
貸：交易性金融資產——成本100
交易性金融資產——公允價值變動8
投資收益（110－108）2
借：公允價值變動損益8
貸：投資收益8
【例2】購入債券作為交易性金融資產
2007年1月1日，甲企業從二級市場支付價款1020000元（含已到付息期但尚未領取的利息20000元）購入某公司發行的債券，另發生交易費用20000元。該債券面值1000000元，剩餘期限為2年，票面年利率為4%，每半年付息一次，甲企業將其劃分為交易性金融資產。其他資料如下：
⑴2007年1月5日，收到該債券2006年下半年利息20000元；
⑵2007年6月30日，該債券的公允價值為1150000元（不含利息）；
⑶2007年7月5日，收到該債券半年利息；
⑷2007年12月31日，該債券的公允價值為1100000元（不含利息）；
⑸2008年1月5日，收到該債券2007年下半年利息；
⑹2008年3月31日，甲企業將該債券出售，取得價款1180000元（含1季度利息10000元）。假定不考慮其他因素。
甲企業的賬務處理如下：
⑴2007年1月1日，購入債券
借：交易性金融資產——成本1000000
應收利息20000
投資收益20000
貸：銀行存款1040000
⑵2007年1月5日，收到該債券2006年下半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
⑶2007年6月30日，確認債券公允價值變動和投資收益（上半年利息收入）
借：交易性金融資產——公允價值變動150000
貸：公允價值變動損益（115萬－100萬）150000
借：應收利息20000
貸：投資收益（100萬×4%÷2）20000
⑷2007年7月5日，收到該債券半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
⑸2007年12月31日，確認債券公允價值變動和投資收益（下半年利息收入）
借：公允價值變動損益（110萬－115萬）50000
貸：交易性金融資產——公允價值變動50000
借：應收利息20000
貸：投資收益20000
⑹2008年1月5日，收到該債券2007年下半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
⑺2008年3月31日，將該債券予以出售
借：應收利息10000
貸：投資收益（100萬×4%÷4）10000
借：銀行存款（118萬－1萬）1170000
公允價值變動損益100000
貸：交易性金融資產——成本1000000
——公允價值變動100000
投資收益170000
借：銀行存款10000
貸：應收利息10000
【例3】購入出售股票作為交易性金融資產
甲公司2006年3月10日從證券交易所購入丙公司發行的股票10萬股准備短期持有，共以銀行存款支付投資款458000元，其中含有3000元相關交易費用。2006年5月10日，丙公司宣告發放現金股利4000元。2006年12月31日該股票的市價為5元/股，2007年2月18日，甲公司將所持的丙公司的股票的一半出售，共收取款項260 000元。假定甲公司無其他投資事項。
要求：
⑴編制甲公司取得投資、收取現金股利的會計分錄。
⑵計算甲公司2007年出售的丙公司股票應確認的投資收益，並編制出丙公司股票的會計分錄。
⑴取得時
借：交易性金融資產——成本 455 000
投資收益 3 000
貸：銀行存款 458 000
確認持有期間享有的股利/利息
借：應收股利 4000
貸：投資收益 4000
借：銀行存款 4000
貸：應收股利4000
2007年B/S表日按公允價值（500 000）調整賬面余額（455 000）
借：交易性金融資產——公允價值變動45 000
貸：公允價值變動損益45 000
⑵
2007年2月18日，甲公司將所持的丙公司的股票的一半出售，共收取款項260 000元，先確認股價損益260000÷0.5=520000，較2006年12月31日股價5元/股溢價20000元
借：交易性金融資產——公允價值變動20000
貸：公允價值變動損益20000
甲公司出售一半的丙公司股票應確認的投資收益
借：銀行存款 260000
公允價值變動損益 32500 (45000+20000)/2
貸：交易性金融資產——成本 227500
——公允價值變動 32500
投資收益 32500
【例4】持有交易性金融資產期間所得股息的會計處理
以債券的利息舉例說明：
2007年1月8日甲公司購買丙公司債券，面值為2500萬，票面利率4%，甲公司支付價款2600萬（含已宣告為發放的債券利息50萬），支付相關手續費用30萬。2007年2月5日收到該筆債券利息50萬，2008年2月10日，甲公司收到債券利息100萬。
1）2007年2月5日收到利息時：
借：銀行存款 500000
貸：應收利息 500000
2）2007年12月31日確認債券利息時：
借：應收利息 1000000
貸：投資收益 1000000
3）2008年2月10日收到利息時：
借：銀行存款 1000000
貸：應收利息 1000000
提示一下購入時的分錄：
借：交易性金融資產——成本 25500000
應收利息 500000
投資收益 300000
貸：銀行存款 26300000
【例5】交易性金融資產的處置
企業因為市價看漲或出於資金需要，出售交易性金融資產時，應將該交易性金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時將之前記入的「公允價值變動損益」轉為當期的投資收益。企業應按實際收到的金額，借記「銀行存款」賬戶，按該交易性金融資產的賬面金額，貸記「交易性金融資產」賬戶，按其差額，貸記或借記「投資收益」賬戶。同時，將原計入該交易性金融資產的公允價值變動損益轉出，借記或貸記「公允價值變動損益」賬戶，貸記或借記「投資收益」賬戶。
例題：2010年1月5號，A公司購入B公司發行的公司債券，股本103萬，2010年12月31日，購入的B公司債券市價為105萬元。假定2011年3月10日，A公司出售了所持有的B公司債券，售價為107萬元。會計分錄：
（1）出售所持B公司的債券款實收107萬元：
借：銀行存款 1070000
貸：交易性金融資產——B公司債券（成本） 1030000
——B公司債券（公允價值變動） 20000
投資收益 20000
（2）將已經確認的公允價值變動損益轉出：
借：公允價值變動損益 20000
貸：投資收益 20000
H. 有關交易性金融資產，有一問是6月30日，乙公司股票收盤價為每股5.20元。請問怎麼寫會計分錄
2013年4月20日，乙公司宣告發放2012年的現金股利200萬元。借：應收股利 10 貸：投資收益 10。如果該股票是交易性金融資產，股價下跌的時候，公允價值低於賬面金額，根據其差額，借記「公允價值變動損益」，貸記「交易性金融資產－公允價值變動」。
1.分錄亦稱「記賬公式」。簡稱「分錄」。它根據復式記賬原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證賬戶記錄的正確和便於事後檢查。每項會計分錄主要包括記賬符號，有關賬戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。
2.簡單分錄也稱「單項分錄」。是指以一個帳戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱「多項分錄」。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。為了保證賬戶對應關系的正確、清晰、便於了解經濟業務的內容，會計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。
拓展資料
一、會計分錄借貸怎麼理解
在會計中借、貸沒有具體含義，只是一個符號。借貸記賬法下，賬戶的左方稱為借方，右方稱為貸方。所有賬戶的借方和貸方按相反方向記錄增加數和減少數，即一方登記增加額，另一方就登記減少額。具體哪一方登記增加、哪一方登記減少，取決於賬戶的性質和該賬戶所記錄的經濟內容的性質。通常情況下，資產類、成本類和費用類賬戶的增加記「借」方，減少記「貸」方;負債類、所有者權益類和收入類賬戶的增加記「貸」方，減少記「借」方。記賬規則是指採用某種記賬方法登記具體經濟業務時應當遵循的規則。借貸記賬法的記賬規則是「有借必有貸，借貸必相等」。
二、分類
1、 資產類賬戶：增加額記借方，減少額記貸方，期末如有餘額在借方。
2、 權益(負債及所有者權益)類賬戶：增加額記貸方，減少額記借方，期末如有餘額在貸方。
3、 成本費用類賬戶：增加額記借方，減少或轉銷額記貸方，費用結轉後一般無余額，如有餘額在借方。
4、 收入、利潤類賬戶：增加額記貸方，減少或轉銷額記借方，收入、利潤結轉後期末應無余額。借和貸：是會計借貸記賬法中的記賬符號。不管什麼行業，會計的記賬方法、記賬原理、記賬規則都是一樣的。
I. 資產評估時交易性金融資產股票怎麼辦
少量交易性金融資產按基準日市場收盤價計算。若數量較大可形成重大影響，則可按照基準日前20個交易日均價9折計算。
J. A公司2009年12月10日購入B公司15萬股股票作為交易性金融資產，每股價格為6元。2009年12月31日該項股票每股
一、1.2009年12月10日購入交易性金融資產：
借：交易性金融資產—成本 90萬
貸：銀行存款 90萬
2.2009年12月31日該股每股7元：
借：交易性金融資產—公允價值變動 15萬
貸：公允價值變動損益 15萬
3.2010年3月1日公司宣告發放現金股利：
借：應收股利 3萬
貸：投資收益 3萬
4.2010年3月15日收到現金股利：
借：銀行存款 3萬
貸：應收股利 3萬
5.2010年6月30日該股每股6.5元，該資產共計：15萬股X6.5=97.5萬元假設將該資產出售
借：銀行存款 97.5萬
投資收益：7.5萬
貸：交易性金融資產—成本 90萬元
—公允價值變動 15萬元
結轉公允價值變動損益：
借：公允價值變動損益 15萬
貸：投資收益 15萬
因此累計確認投資收益為：7.5萬
二、6.5X15-6X15=7.5萬