⑴ 合夥企業股權轉讓所得稅收政策
根據你的提問，經邦咨詢在此給出以下回答：
《國家稅務總局關於切實加強高收入者個人所得稅征管的通知》（國稅發〔2011〕50號 ）規定：對個人獨資企業和合夥企業從事股權（票）、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開采權及其他投資品交易取得的所得，應全部納入生產經營所得，依法徵收個人所得稅。
《財政部 國家稅務總局關於印發<關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定>的通知》（財稅〔2000〕91號）規定：第四條 個人獨資企業和合夥企業（以下簡稱企業）每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，作為投資者個人的生產經營所得，比照個人所得稅法的"個體工商戶的生產經營所得"應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算徵收個人所得稅。
按照上述文件的規定可以判定，合夥企業的股權轉讓所得屬於合夥企業的生產經營所得，依據合夥企業生產經營所得採取"先分後稅"的原則，對於個人投資人，比照個人所得稅法的"個體工商戶的生產經營所得"應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算徵收個人所得稅；對於法人企業投資者，應當按適用稅率繳納企業所得稅。
一些地方為了鼓勵股權投資類合夥企業，關於"合夥制股權基金中個人合夥人取得的收益"，對不執行合夥事務的個人合夥人，按"財產轉讓所得"徵收20%的個人所得稅，對執行合夥事務的個人合夥人，則比照"個體工商戶的生產經營所得"，徵收5%至35%的累計所得稅。
例如：《上海市金融辦、上海工商局、國稅局、地稅局關於本市股權投資企業工商登記等事項的通知》（滬金融辦通[2008]3號）規定：執行有限合夥企業合夥事務的自然人普通合夥人，按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規定，按"個體工商戶的生產經營所得"應稅項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率，計算徵收個人所得稅。不執行有限合夥企業合夥事務的自然人有限合夥人，其從有限合夥企業取得的股權投資收益，按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規定，按"利息、股息、紅利所得"應稅項目，依20%稅率計算繳納個人所得稅。也有部分地方對股權投資類合夥企業自然人合夥人統一按20%的稅率徵收個人所得稅。
例如：北京市《關於促進股權投資基金業發展的意見》（京金融辦〔2009〕5號）規定：合夥制股權基金中個人合夥人取得的收益，按照"利息、股息、紅利所得"或者"財產轉讓所得"項目徵收個人所得稅，稅率為20％。
而隨著《國務院關於清理規范稅收等優惠政策的通知》（國發〔2014〕62號）的下發，這些不規范的稅收優惠將逐步得到清理，國發〔2014〕62號要求各地全面清理已有的各類稅收等優惠政策，同時指出："未經國務院批准，各部門起草其他法律、法規、規章、發展規劃和區域政策都不得規定具體稅收優惠政策".
以上就是經邦咨詢根據你的提問給出的回答，希望對你有所幫助。經邦咨詢，17年專注股改一件事。
⑵ 私人合夥企業股權轉讓稅收問題
合夥企業的股權轉讓所得屬於合夥企業的生產經營所得，依據合夥企業生產經營所得採取"先分後稅"的原則，對於 個人投資人，比照個人所得稅法的"個體工商戶的生產經營所得"應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算徵收 個人所得稅；對於 法人企業投資者，應當按適用 稅率繳納 企業所得稅。
一些地方為了鼓勵 股權投資類 合夥企業，關於" 合夥制股權基金中 個人合夥人取得的 收益"，對不 執行合夥事務的個人合夥人，按" 財產轉讓所得"徵收20%的個人所得稅，對執行合夥事務的個人合夥人，則比照"個體工商戶的生產經營所得"，徵收5%至35%的累計 所得稅。例如：《上海市 金融辦、上海工商局、 國稅局、 地稅局關於本市 股權投資企業工商登記等事項的 通知》（滬金融辦通[2008]3號） 規定：執行 有限合夥企業合夥事務的 自然人普通合夥人，按照 《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施 條例的規定，按"個體工商戶的 生產經營所得"應稅項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率，計算徵收個人所得稅。不執行有限合夥企業合夥事務的自然人 有限合夥人，其從有限合夥企業取得的股權投資收益，按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規定，按" 利息、 股息、 紅利所得"應稅 項目，依20%稅率計算繳納個人所得稅。也有部分地方對股權投資類合夥企業自然人合夥人統一按20%的稅率徵收個人所得稅。例如：北京市《關於促進 股權投資基金業發展的 意見》（京金融辦〔2009〕5號）規定：合夥制 股權基金中個人合夥人取得的收益，按照"利息、股息、紅利所得"或者"財產轉讓所得"項目徵收 個人所得稅， 稅率為20％。
⑶ 合夥企業股權轉讓稅收政策
合夥企業生產經營所得和其他所得採取「先分後稅」的原則納稅。相關規定，合夥企業的生產經營所得和其他所得，按照國家有關稅收規定，由合夥人分別繳納所得稅。合夥人的出資、以合夥企業名義取得的收益和依法取得的其他財產，均為合夥企業的財產。根據上述規定，甲企業需將該項股權轉讓所得並入生產經營所得和其他所得扣除相關成本費用後的凈所得，由投資者分別繳納所得稅。
《中華人民共和國合夥企業法》
第二十六條
合夥人對執行合夥事務享有同等的權利。按照合夥協議的約定或者經全體合夥人決定，可以委託一個或者數個合夥人對外代表合夥企業，執行合夥事務；作為合夥人的法人、其他組織執行合夥事務的，由其委派的代表執行。第二十八條
由一個或者數個合夥人執行合夥事務的，執行事務合夥人應當定期向其他合夥人報告事務執行情況以及合夥企業的經營和財務狀況，其執行合夥事務所產生的收益歸合夥企業，所產生的費用和虧損由合夥企業承擔。
合夥人為了解合夥企業的經營狀況和財務狀況，有權查閱合夥企業會計賬簿等財務資料。
⑷ 合夥企業合夥人股權轉讓的繳納稅金是多少
合夥企業合夥人股權轉讓納稅的方式：
1、若為企業受讓股權的，一般按照百分之二十繳納企業所得稅，若受讓人是自然人的，按照百分之二十繳納個人所得稅；
2、印花稅按照按萬分之五的稅率予以繳納；
3、合夥企業合夥人股權轉讓納稅的其他方式。
【法律依據】
2022年7月1日起施行的《中華人民共和國印花稅法》第一條
在中華人民共和國境內書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應當依照本法規定繳納印花稅。
在中華人民共和國境外書立在境內使用的應稅憑證的單位和個人，應當依照本法規定繳納印花稅。
《中華人民共和國個人所得稅法》第三條
個人所得稅的稅率：
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
⑸ 股權轉讓稅收優惠政策有哪些
股權轉讓稅收優惠政策
（一）營業稅
《財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅［2002］191號）規定，自2003年1月1日起，對以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。對股權轉讓不徵收營業稅。
（二）企業所得稅
一般政策規定
「轉讓財產收入，是指企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入。」因此企業轉讓股權取得的收入應作為企業的收入總額計算應納稅所得額。
同時《企業所得稅法》第十六條規定：「企業轉讓資產，該項資產的凈值，准予在計算應納稅所得額時扣除。」
其中凈值，是指有關資產、財產的計稅基礎減除已經按照規定扣除的折舊、折耗、攤銷、准備金等後的余額。「（《企業所得稅法實施條例》第七十四條）
（三）個人所得稅
股權轉讓所得徵收個人所得稅的計稅依據及適用稅率
個人股權轉讓所得，應按「財產轉讓所得」項目，按股權轉讓的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額，適用20％的稅率，計算繳納個人所得稅。
合理費用，是指賣出財產時按照規定支付的有關費用。
需要注意的是，在計算繳納的稅款時，必須提供有關合法憑證，「納稅義務人未提供完整、准確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，由主管稅務機關核定其財產原值。」
（四）印花稅
1、非上市公司不以股票形式發生的企業股權轉讓行為
「財產所有權」轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。
這里的企業股權轉讓所立的書據，是指未上市公司股權轉讓所書立的書據，不包括上市公司的股票轉讓所書立的書據。
稅目：由於屬於財產所有權轉讓行為，應按照「產權轉移書據」繳納印花稅。
稅率：印花稅稅目稅率表第十一項規定，產權轉移書據應按所載金額的萬分之五貼花。
2、股票轉讓所立書據
財政部對上市公司股票轉讓所書立的書據怎樣徵收印花稅作出了專門規定。經國務院批准，財政部決定，從2008年9月19號起，對證券交易印花稅政策進行調整，由現行雙邊徵收改為單邊徵收，稅率保持1‰。
即對對買賣、繼承、贈予所書立的A股、B股股權轉讓書據，由立據雙方當事人分別按1‰的稅率繳納證券交易印花稅，改為由出讓方按1‰的稅率繳納證券交易印花稅，受讓方不再徵收。
3、稅收優惠股權分置
改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發生的股權轉讓，暫免徵收印花稅。
(5)上海合夥人平台股票轉讓稅收政策擴展閱讀：
股權轉讓的形式：
股權轉讓是指個人將股權轉讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形：
（1）出售股權；
（2）公司回購股權；
（3）發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一並向投資者發售；
（4）股權被司法或行政機關強制過戶；
（5）以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易；
（6）以股權抵償債務；
（7）其他股權轉移行為。
股權轉讓個人所得稅計算：
個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅，稅率為20%。
合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。
股權轉讓收入不僅是現金，也包括實物、有價證券和其他形式的經濟利益，非貨幣形式的轉讓收入往往被納稅人忽視，誤以為不用繳稅。
⑹ 合夥人公司的稅收政策
法律分析：合夥企業稅收政策中有一個關鍵點——合夥企業生產經營所得和其他所得遵循的是「先分後稅」的原則。根據財稅2008年159號文件相關規定，合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人，合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。
法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》 第十一條 企業所得稅法第五十五條所稱清算所得，是指企業的全部資產可變現價值或者交易價格減除資產凈值、清算費用以及相關稅費等後的余額。
投資方企業從被清算企業分得的剩餘資產，其中相當於從被清算企業累計未分配利潤和累計盈餘公積中應當分得的部分，應當確認為股息所得；剩餘資產減除上述股息所得後的余額，超過或者低於投資成本的部分，應當確認為投資資產轉讓所得或者損失。
⑺ 合夥企業的稅收政策
財稅〔2008〕65號文件規定，對合夥企業投資者的生產經營所得依法計征個人所得稅時，合夥企業投資者本人的費用扣除標准統一確定為24000元／年（2000元／月）。
合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得稅，合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。
修訂後的《合夥企業法》將法人納入了其中，並規定合夥企業的生產經營所得和其他所得，按照國家有關稅收規定，由合夥人分別繳納所得稅。
C&T[2000] 91號文件規定，合夥企業在每個納稅年度的總收入減去成本、費用和損失後的余額，應視為個人投資者的生產經營收入。
投資者的工資不得在稅前扣除。投資者經營兩家以上企業的，可以扣除的個人費用，從其選擇的其中一家企業的生產經營收入中扣除。企業實際支付給職工合理的工資、薪金，可以稅前扣除；投資者及其家屬的生活費不允許稅前扣除。
(7)上海合夥人平台股票轉讓稅收政策擴展閱讀：
財稅［2000］91號文件規定，合夥企業投資者按照合夥企業的生產經營收入和分配比例確定應納稅所得額的合夥協議，沒有合夥協議的約定分配比例，所有的生產經營收入和的平均數計算應納稅所得額的每一個投資者的合作夥伴。新政策規定，合夥企業的合夥人應根據以下原則確定應納稅所得額：
（一）合夥企業的合夥人應當按照合夥協議約定的分配比例，以合夥企業的生產、經營收入和其他收入確定應納稅所得額；
（二）合夥協議沒有約定或者約定不明確的，以生產、經營收入總額和其他收入，按照合夥人協商確定的分配比例確定應納稅所得額；
（三）協商不成的，以合夥人的生產、經營收入總額和其他收入，按其實繳資本的比例確定應納稅所得額；
（四）無法確定出資比例的，按照各合夥人的生產經營收入總額和其他收入，按合夥人人數計算應納稅所得額。
新政策還指出，合夥協議不得規定將所有利潤分配給某些合夥人。換句話說，與［2000］91號文件相比，新政策補充說：「協商不能達成協議的，應當根據合夥人的生產經營收入總額和其他收入以及實際出資的比例確定應納稅所得額。」不能確定出資比例的，應當按照各合夥人的生產、經營收入總額和其他收入，按合夥人的平均人數計算應納稅所得額，以便於實際操作。
⑻ 合夥企業對外投資的股權轉讓後怎麼繳稅
合夥企業股權轉讓由合夥人分別繳納個人所得稅。
截止2019年2月，《國家稅務總局關於切實加強高收入者個人所得稅征管的通知》規定：
對個人獨資企業和合夥企業從事股權(票)、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開采權及其他投資品 交易取得的所得，應全部納入生產經營所得，依法徵收個人所得稅。
《財政部國家稅務總局關於印發投資者徵收個人所得稅的規定>的通知》規定：
個人獨資企業和合夥企業(以下簡稱企業)每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，作為投資者個人的生產經營所得，比照個人所得稅法的"個體工商戶的生產經營所得"應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算徵收個人所得稅。
按照上述文件的規定可以判定，合夥企業的股權轉讓所得屬於合夥企業的生產經營所得，依據合夥企業生產經營所得採取"先分後稅"的原則。
對於個人投資人，比照個人所得稅法的"個體工商戶的生產經營所得"應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算徵收個人所得稅;對於法人企業投資者，應當按適用稅率繳納企業所得稅。
(8)上海合夥人平台股票轉讓稅收政策擴展閱讀
合夥企業的股息紅利所得如何納稅。
根據《 國家稅務總局關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定>執行口徑的通知》規定：
關於個人獨資企業和合夥企業對外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題個人獨資企業和合夥企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不並入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按"利息、股息、紅利所得應稅項目計算繳納個人所得稅。
以合夥企業名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按《通知》所附規定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按"利息、股息、紅利所得"應稅項目計算繳納個人所得稅。
根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條第五款規定：
特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。 因此，自然人通過合夥企業持股時，從合夥企業投資的企業取得的股息紅利，適用個人所得稅率為20%.
⑼ 作為持股平台，大股東轉讓股權給持股平台，需要交稅嗎
要看你們有沒未分配利潤的，就是說看財務報表上顯示是虧損了還是盈利了。照你們這種情況，如果是虧損就不用交，盈利了就得交，而且股利所得稅率很高的，是20%！！。例如你們有10萬的未收分配利潤，那麼現在全轉出去，就是10*20%。而萬分之五（應該是萬分之三吧？）是股權轉讓合同的印花稅。因為稅局有規定，對於低於市場價的轉讓，稅局要核定你們的實際個人所得而不會單看你們是平價轉讓就不交的。我6月份剛辦過。所以你們最好等虧損的時候再轉讓，不然要交個稅的。