A. 股票期權個人所得稅屬於個人所得稅里的哪類
股票期權個人所得稅如果是股息收入，則按照利息、股息、紅利所得來計算，如果是轉讓股權所得，則按財產轉讓所得計算個人所得稅。
根據《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。
(1)可公開交易的股票期權企業所得稅處理擴展閱讀：
《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法》第三條 本辦法所稱股權轉讓是指個人將股權轉讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形：
（一）出售股權；
（二）公司回購股權；
（三）發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一並向投資者發售；
（四）股權被司法或行政機關強制過戶；
（五）以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易；
（六）以股權抵償債務；
（七）其他股權轉移行為。
第四條 個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。
B. 股票期權企業所得稅怎麼計算
•《財政部、國家稅務總局關於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知》（財〔2005〕35號）規定，員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅。對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資、薪金所得徵收個人所得稅。員工行權時，其從企業取得股票的實際購買價低於購買日公平市場價的差額，應按「工資、薪金所得」適用的規定計算繳納個人所得稅。
•按下列公式計算工資、薪金應納稅所得額：股票期權形式的工資、薪金應納稅所得額=（行權股票的每股市場價-員工取得該股票期權支付的每股施權價）×股票數量。
C. 個人股票期權所得徵收所得稅的問題
1、對股票期權形式的工資薪金所得實行單獨計稅（不與當月的工資薪金收入合並計算）且不扣除法定費用標准）的方法計征個人所得稅。
當然，被授予股票期權所得的企業員工通常情況下工資薪金收入都會高於法定費用扣除標准。但是，並不排除企業員工取得股票期權形式工資薪金所得當期的其他工資薪金收入低於法定費用扣除標準的可能，在計征股票期權形式工資薪金所得個人所得稅時，是否應予補扣當月工資薪金所得與費用扣除額的差額，35號文和902號文並未予以考慮。
2、按照35號文和902號文的規定，員工本人行權，購買股票，並按照行權時的市場價與施權價的差額計算工資薪金所得。由於公司實行股票期權事先都設定了條件，如工作時間、工作業績，等等，所以，計征個人所得稅時允許將一次性取得的股票期權形式工資薪金所得按月份分攤計算徵收個人所得稅。
同樣分別計算，不扣除費用
D. 行使股票期權所得是否屬於偶然所得如何納稅
這一塊國家個人所得稅法中是有規定的.對於股票的期權按工資薪金所得來完稅.具體規定如下
」(財稅[2005]35號)的通知，首次對股票期權所得徵收個人所得稅問題進行明確規定，該通知自2005年7月1日起執行。
通知對股票期權所得性質進行了確認，具體征稅規定包括：員工接受股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅。員工行權時，應按「工資、薪金所得」適用的規定
計算繳納個人所得稅。員工在行權日之前將股票期權轉讓的，應以轉讓凈收入征稅。員工將行權後的股票再轉讓時獲得的高於購買日公平市場價的差額，應按「財產轉讓所得」適用的征免規定計稅。員工因擁有股權而參與企業稅後利潤分配取得的所得，按照「利息、股息、紅利所得」適用的規定計算繳納個人所得稅。
股票期權是指上市公司授予員工在未來時間內以某一特定價格購買本公司一定數量的股票的權利。股票期權所規定的特定價格一般為遠低於市場價格的折扣價或約定價。按照規定，實施期權計劃企業有履行代扣代繳個人所得稅的義務。員工從兩處或兩處以上取得股票期權形式的工資薪金所得和沒有扣繳義務人的，應自行申報。
E. 股票期權所得應如何繳納個稅
1.個人股票期權（不可公開交易）所得徵收個人所得稅的方法
第一，施權時，不征稅；
第二，員工行權時，按施權價低於購買日公平市價（當日收盤價）的差額，按工資薪金所得徵收個人所得稅；
如在行權日之前轉讓股票期權，以轉讓凈收益，按工資薪金繳稅。
第三，行權後股票再轉讓，獲得差價，免徵個人所得稅。（對於員工轉讓境外上市公司股票，按財產轉讓所得征稅）
第四，因擁有股權，參與稅後利潤分配所得，按「利息、股息、紅利所得」徵收個人所得稅。（結合股息紅利差別化政策）
2.員工接受可公開交易的股票期權稅務處理
（1）員工取得可公開交易的股票期權，作為員工授權日所在月份的「工資、薪金所得」，計算個人所得稅。
如果員工以折價購入方式取得股票期權，可以授權日股票期權的市場價格扣除折價購入股票期權時實際支付的價款後余額，作為授權日所在月份的工資薪金所得。
（2）員工取得可公開交易的股票期權後，轉讓該股票期權所取得的所得，屬於「財產轉讓所得」納稅。
（3）員工取得上述可公開交易的股票期權後，實際行權時，不再計算繳納個人所得稅。
F. 股票期權有關的個人所得稅問題
明顯你對股票期權的理解有問題
1、授權時一般不征稅（除特殊情況）
2、行權時，按照工資薪金所得，分攤法計算個人所得稅。請注意，這個和年終獎是有絕對區別的。
部分股票期權在授權時即約定可以轉讓，且在境內或境外存在公開市場及掛牌價格（以下稱可公開交易的股票期權）。員工接受該可公開交易的股票期權時，按以下規定進行稅務處理：
（1）員工取得可公開交易的股票期權，屬於員工已實際取得有確定價值的財產，應按授權日股票期權的市場價格，作為員工授權日所在月份的工資薪金所得，按規定計算繳納個人所得稅。如果員工以折價購入方式取得股票期權的，可以授權日股票期權的市場價格扣除折價購入股票期權時實際支付的價款後的余額，作為授權日所在月份的工資薪金所得。
（2）員工取得上述可公開交易的股票期權後，轉讓該股票期權所取得的所得，屬於財產轉讓所得，按照規定進行稅務處理。
G. 轉讓股票期權繳納個人所得稅
法律分析：一般是指股票期權轉讓收入。如果員工以折價購入方式取得股票期權的，可以股票期權轉讓收入扣除折價購入股票期權時實際支付的價款後的余額，作為股票期權的轉讓凈收入。部分股票期權在授權時即約定可以轉讓，且在境內或境外存在公開市場及掛牌價格。員工接受該可公開交易的股票期權時，應作為財稅。
法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
H. 公司的期權轉讓問題
可以！
一、根據《國家稅務總局關於個人股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的補充通知》（國稅函〔2006〕902號）第六條規定：「部分股票期權在授權時即約定可以轉讓，且在境內或境外存在公開市場及掛牌價格（以下稱可公開交易的股票期權）。員工接受該可公開交易的股票期權時，應作為財稅〔2005〕35號文件第二條第（一）項所述的另有規定情形，按以下規定進行稅務處理： 屬於財產轉讓所得，按財稅〔2005〕35號文件第四條第（二）項規定進行稅務處理。員工一旦拿到這種期權（而不是行權日）就必須按「工資薪金」課稅；然後再行轉讓期權則按「財產轉讓」課稅，順理成章。
I. 取得國外股票期權如何納稅
在股票期權制中，個人取得的是將來購買股份的權利，這個權利賦予被授予人將來既可以選擇放棄購買，也可以在未來購買股票的權利，當然決定個人行權與否的關鍵是行權時股票的市價是否高於當初的行權價，因此個人在行權前是沒有收益，也不用征稅。
根據財稅[2005]35號文件的規定，員工在接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得，也就是說在接受股票期權時不產生納稅義務，也不用納稅。但如果員工在行權日前轉讓其股票期權的，則此時產生收入，其股票期權轉讓凈收入為就納稅所得額，按照個人工次薪金所得征稅，征稅時間其股票期權轉讓之月。如果員工到期選擇行權，則行權時股票的市價肯定是要高於起初的行權價，即以行權價買入該公司股票，此時由於市場價高於行權價，有收益產生，對於此部分收益按工資薪金所得項目征稅，征稅時間為其股票期權的行權日所屬之月。對於行權後員工轉讓其行權所獲得的股票，即在二級市場轉讓股票，此時有收益，但對於此部分境內收益暫時免徵所得稅。如果行權後繼續持有，持有期間所獲得的股利應該繳納個人所得稅，納稅時間為公司派發股利之月。
對於非上市公司，由於非上市公司股票沒有可參考的市場價格，因此其股票期權行權時股票的市場價格則很難確定，為此國家稅務總局針對阿里巴巴雇員非上市公司股票期權所得個人所得稅專門作出了一個批復，即國稅函〔2007〕1030號。根據此規定，公司在給予員工股票期權時如果存在實際或約定的交易價格，則行權時股票的市場價格按當時約定的交易價格確定，約定的交易價格與行權價的差額為應納稅所得額；如果市場上存在與該非上市公司股票具有可比性的相同或類似股票的實際交易價格，則行權時股票的市場價格可參照該股票價格確定來計算應納稅所得額；如果上述兩種情況都不存在，則行權時股票的市場價格可以暫按其境外非上市母公司上一年度經中介機構審計的會計報告中每股凈資產的價格來確定，依此計算應納稅所得額。
個人股票期權收入應納稅款的計算及舉例
按照財稅〔2005〕35號規定，個人因參加股票期權計劃而從我國境內取得的所得，應按工資薪金所得計算納稅，對於該股票期權形式的工資薪金所得可區別於所在月份的其他工資薪金所得，也就是說股票期權的所得單獨計算並徵收個人所得稅，而並不是與當月工資薪金合並計算，單獨按照下列公式計算當月應納稅款：
應納稅額＝（股票期權形式的工資應納稅所得額/規定月份數×適用稅率－速算扣除數）×規定月份數，其中規定月份數為員工取得來源於中國境內的股票期權形式工資薪金所得的境內工作期間月份數，長於12個月的，按12個月計算。下面以一例子來具體說明：
境內A企業為一家在納斯達克上市的公司，於2005年1月1日授予某高管人員張某10萬股股票期權，行使期限為5年，約定價格為當年1元／股。如果到了2010年1月10日，公司上市的股票價格上漲到5.8元／股，張某行權，即按1元／股購進10萬股該公司股票，不考慮其他稅費。另張某還獲得當月工資收入約6000元，月度業績獎3000元。則張某在2010年1月應該繳納的個人所得稅應該分為兩部分計算：
首先按照稅法計算張某該月工資薪金應交的個人所得稅：工資所得應納稅額＝（6000+3000-1600）×20％－375＝1105元。然後按照財稅[2005]35號文件的規定，單獨計算股票期權行權所得應納的個人所得稅：股票期權形式的工資薪金應納稅額＝〔100，000×（5.8－1）÷12×25％-1375〕×12＝ 103500元。按照個人所得稅稅率表，適用45％稅率，速算扣除數為15，375，則張某在2010年1月份應繳納的個人所得稅＝1105+103500＝104605元。
如果張某將行權後所買進的股票於2010年3月以每股8元的價格價格出售50000股，則此時獲得的價差收入為資本利得收入，而對於個人行權後轉讓股票等有價證券取得的收入，應按照「財產轉讓所得」適用的征免規定計算繳納個人所得稅，而我國現行稅法和政策的規定是暫時免徵個人所得稅。但對於個人轉讓境外上市公司的股票而取得的所得，應按稅法規定計算應納稅所得額和應納稅額，依法繳納稅款。由於該公司為境外上市的企業，因此張某3月份轉讓轉讓股票應納稅額＝50000×（8-5.8）×20％＝22000元。如果該企業在境內上市，則對於張某轉讓股票的所得暫不徵收個人所得稅。
如果張某繼續持有其手中剩餘股票，2011年6月其手中剩餘50000股每股分得現金股利0.2元。對於員工因擁有股權參與稅後利潤分配而取得的股息、紅利所得，應按照「利息、股息、紅利所得」適用的規定計算並繳納個人所得稅，對於個人獲得境內上市公司的股息、紅利所得減半徵收。此時張某2011年6月股息所得應納稅額＝50000×0.2×20％＝2000元。如果A企業為境內上市的企業，則張某獲得的現金股利的應納稅額為1000元.
J. 股票期權形式的工資薪金所得繳納個稅
關於股票期權形式的工資薪金所得，首次取得的，規定月份是確定的單一的。但是當一個年度多次取得股票期權時，每一次月份數不同了，這個時候，要適用股票期權的計算公式，就涉及一個月份如何確定的問題，稅法在這里引進了一個加權計算月份的公式，分子為各次所得乘以各次規定的月份數據進行加總；分母就是各次所得進行加總。這樣，通過除法，體現出一個大致的月份數。
比如分兩次行權，第一次行權所得的計算是很簡單的您也理解，第二次行權，是計算累計應納的個稅，然後減去第一次行權的個稅，就是第二次行權應納的個稅，兩次行權的個稅，就是總共應納的個稅。
假設2009年7月1日某內資上市公司實施員工期權計劃，A員工獲得10000股（按價格1元購買）的配額，2009年8月1日，該企業實施第二次期權鼓勵計劃，A員工因為職位晉升，獲得20000股（按照每股1元購買）的配額。2010年5月1日A某將第一次期權行權，當日市場價格每股6元。當年6月1日將第二次期權行權，當日市場價格每股8元。計算上述業務的個稅。
『正確答案』
2010年5月1日：
應納稅所得額=10000×5=50000元，適用稅率按照50000/10=5000選擇，即稅率15%，速算扣除數125
應納稅額=（5000×15%-125）×10=6250元
2010年6月1日：則規定月份數=[（6
-1）×10000×10+（8-1）×20000×10]/
[（6-1）×10000+（8-1）×20000]=10
應納稅額={[（6-1）×10000+（8-1）×20000]/10×20%-375}×10-6250=28000元