① 現金流量表中的現金指的是哪些資金
現金流量表中的現金是指庫存現金、可以隨時用於支付的存款和現金等價物。庫存現金，可以隨時用於支付的存款，一般就是資產負債表上"貨幣資金"項目的內容。准確地說，則還應剔除那些不能隨時動用的存款，如保證金專項存款等。現金等價物是指在資產負債表上"短期投資"項目中符合以下條件的投資：
1、持有的期限短
2、流動性強
3、易於轉換為已知金額的現金
4、價值變動風險很小
所以應選abcd
② 資金流量表 樣表
有一種電子表格.你只要會做資產負債表和損益就可以了,現金流量表會自動生成,把你的郵箱告訴我給你發過去好了。 在這里你看不成，看看下面我給你粘過去的表都沒有了。
現 金 流 量 表
會企03表
編制單位: 200 - - 單位：元
項 目 行次 金 額 補 充 資 料 行次 金 額
一、經營活動產生的現金流量： 1、將凈利潤調節為經營活動現金流量：
銷售商品、提供勞務收到的現金 1 - 凈利潤 57 -
收到的稅費返還 3 - 加：計提的資產減值准備 58 -
收到的其他與經營活動有關的現金 8 - 固定資產折舊 59 -
現金流入小計 9 - 無形資產攤銷 60 -
購買商品、接受勞務支付的現金 10 - 長期待攤費用攤銷 61 -
支付給職工以及為職工支付的現金 12 - 待攤費用減少（減：增加） 64 -
支付的各項稅費 13 - 預提費用增加（減：減少） 65 -
支付的其他與經營活動有關的現金 18 - 處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益） 66 -
現金流出小計 20 - 固定資產報廢損失 67 -
經營活動產生的現金流量凈額 21 - 財務費用 68 -
二、投資活動產生的現金流量： 投資損失（減：收益） 69 -
收回投資所收到的現金 22 遞延稅款貸項（減：借項） 70 -
取得投資收益所收到的現金 23 - 存貨的減少（減：增加） 71 -
處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額 25 - 經營性應收項目的減少（減：增加） 72 -
收到的其他與投資活動有關的現金 28 - 經營性應付項目的增加（減：減少） 73 -
現金流入小計 29 - 其他 74 -
購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金 30 - 經營活動產生的現金流量凈額 75 -
投資所支付的現金 31 -
支付的其他與投資活動有關的現金 35 -
現金流出小計 36 -
投資活動產生的現金流量凈額 37 - 2、不涉及現金收支的投資和籌資活動：
三、籌資活動產生的現金流量： 債務轉為資本 76
吸收投資所收到的現金 38 - 一年內到期的可轉換公司債券 77
借款所收到的現金 40 - 融資租入固定資產 78
收到的其他與籌資活動有關的現金 43 -
現金流入小計 44 -
償還債務所支付的現金 45
分配股利、利潤或償付利息所支付的現金 46 - 3、現金及現金等價物凈增加情況：
支付的其他與籌資活動有關的現金 52 現金的期末余額 79 -
現金流出小計 53 - 減：現金的期初余額 80 -
籌資活動產生的現金流量凈額 54 - 加：現金等價物的期末余額 81
四、匯率變動對現金的影響 55 減：現金等價物的期初余額 82
五、現金及現金等價物凈增加額 56 - 現金及現金等價物凈增加額 83 -
單位負責人: 財務負責人: 復核: 製表:
③ 現金流量表中的"現金"具體指什麼
現金流量表的現金是指企業庫存現金、可以隨時用於支付的存款以及現金等價物。
具體包括以下四個方面內容：
（一）庫存現金
庫存現金是指企業持有可隨時用於支付的現金，即與會計核算中「現金」科目所包括的內容一致。
（二）銀行存款
銀行存款是指企業在銀行或其他金融機構隨時可以用於支付的存款，即與會計核算中「銀行存款」科目所包括的內容基本一致。它們的區別在於：存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用於支付的存款，不應作為現金流量表中的現金，如不能隨時支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款，則包含在現金流量表中的現金概念中。
（三）其他貨幣資金
其他貨幣資金是指企業存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。
（四）現金等價物
現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物的主要特點是流動性強，並可隨時轉換成現金的投資。通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資，如企業於1998年12月1日購入1996年1月1日發行的期限為三年的國債，購買時還有一個月到期，這項短期投資應視為現金等價物。
(3)資金流量表擴展閱讀
現金流量表中的現金的含義
閱讀現金流量表，首先應了解現金的概念。現金流量表中的現金是指庫存現金、可以隨時用於支付的存款和現金等價物。庫存現金，可以隨時用於支付的存款，一般就是資產負債表上"貨幣資金"項目的內容。准確地說，則還應剔除那些不能隨時動用的存款，如保證金專項存款等。現金等價物是指在資產負債表上" 短期投資"項目中符合以下條件的投資：
1、持有的期限短
2、流動性強
3、易於轉換為已知金額的現金
4、價值變動風險很小
在中國，現金等價物通常是指從購入日至到期日在3個月或3個月以內能轉換為已知現金金額的債券投資。例如，公司在編制1998年中期現金流量表時，對於1998年6月1日購入1995年8月1日發行的期限為3年的國債，因購買時還有兩個月到期，故該項短期投資可視為現金等價物。
④ 請問財務資金流量表怎樣填
現金流量表的編制
（一）經營活動產生的現金流量
1、銷售商品、提供勞務收到的現金
=主營業務收入+其他業務收入
+應交稅金（應交增值稅-銷項稅額）
+應收帳款的減少（應收帳款期初數-應收帳款期末數）
+應收票據的減少（應收票據期初數-應收票據期末數）
+預收帳款的增加（預收帳款期末數-預收帳款期初數）
-當期計提的壞帳准備
-支付的應收票據貼現利息
-庫存商品改變用途應支付的銷項額
±特殊調整事項
（特殊調整事項的處理（不含三個帳戶內部轉帳業務），如果借：應收帳款、應收票據、預收帳款等，貸方不是「收入及銷項稅額」則加上，如果：貸應收帳款、應收票據、預收帳款等，借方不是「現金類」科目，則減去。
①與收回壞帳無關
②客戶用商品抵債的進項稅不在此反映。）
2、收到的稅費返還
=返還的（增值稅+消費費+營業稅+關稅+所得稅+教育費附加）等
3、收到的其他與經營活動有關的現金
=除上述經營活動以外的其他經營活動有關的現金
4、購買商品、接受勞務支付的現金
=[主營業務成本（或其他支出支出）
+存貨期末價值-存貨期初價值）]
+應交稅金（應交增值稅-進項稅額）
+（應付帳款期初數-應付帳款期末數）
+（應付票據期初數-應付票據期末數）
+（預付帳款期末數-預付帳款期初數）
+庫存商品改變用途價值（如工程領用）
+庫存商品盤虧損失
-當期列入生產成本、製造費用的工資及福利費
-當期列入生產成本、製造費用的折舊費和攤銷的大修理費
-庫存商品增加額中包含的分配進入的製造費用、生產工人工資
±特殊調整事項
（特殊調整事項的處理，如果借：應付帳款、應付票據、預付帳款等（存貸類），貸方不是「現金類」科目，則減去，如果貸：應付帳款數、應付票據、預付帳款等，借方不是「銷售成本或進項稅」科目，則加上。）
5、支付給職工及為職工支付的現金
=生產成本、製造費用、管理費用的工資，福利費
+（應付工資期初數-期末數）+（應付福利費期初數-期末數）
[附：當存在「在建工程」人員的工資、福利費時，注意期初、期末及計提數中是否包含「在建工程」的情況，按下式計算考慮計算關系。
本期支付給職工及為職工支付的工資
=（期初總額-包含的在建工程期初數）
+（計提總額-包含的在建工程計提數）
-（期末總額-包含的在建工程期末數）
當題目只給出本期列入生產成本的工資及福利，期初無在建工程的工資及福利時，公式為：
生產成本、製造費用、管理費用的工資、福利費
+（應付工資、應福利費期初數-期末數）
-（應付工資及福利費在建工程期初數-應付工資及福利費中在建工程期末數）]
6、支付的各項稅費（不包括耕地佔用稅及退回的增值稅所得稅）
=所得稅+主營業務稅金及附加
+應交稅金（增值稅-已交稅金）
+消費費+營業稅
+關稅+土地增值稅+房產稅+車船使用稅+印花稅
+教育費附加+礦產資源補償費
7、支付的其他與經營活動有關的現金
=剔除各項因素後的費用+罰款支出+保險費等
（二）投資活動產生的現金流量
8、收回投資所收到的現金（不包括長期債權投資收回的利息）
=短期投資收回的本金及收益(出售、(廣告內容,已被刪除)、到期收回)
+長期股權投資收回的本金及收益(出售、(廣告內容,已被刪除)、到期收回)
+長期債券投資收到的本金
9、取得投資收益收到的現金
=長期股權投資及長期債券投資收到的現金股利及利息
10、處置固定資產無形資產和其他長期資產收到的現金
=收到的現金-相關費用的凈額
（包括災害造成固定資產及長期資產損失收到的保險賠償）
（如為負數，在支付的其他與投資活動有關的現金項目反映）
11、收到的其他與投資活動有關的現金
=收到購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領取的股利和已到付息期但尚未領取的債券利息及上述投資活動項目以外的其他與投資活動有關的現金流入
12、購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金
=按實際辦理該項事項支付的現金
（不包括固定資產借款利息資本化及融資租賃租賃費，其在籌資活動中反映）
13、投資所支付的現金
=本期（短期股票投資+短期債券投資+長期股權投資+長期債券投資）及手續費、傭金
14、支付的其他與投資活動有關的現金
=購買時已宣告而尚未領取的現金股利
+購買時已到付息期但尚未領取的債券利息及其他與投資活動有關的現金流出
（三）籌資活動產生的現金流量
15、吸收投資所收到的現金
=發行股票債券收到的現金
-支付的傭金等發行費用
（不能減去支付的審計、咨詢費用，其在「支付的其他與籌資活動有關的現金」中反映。）
16、借款所收到的現金
=短期借款+長期借款收到的現金
17、收到的其他與籌資活動有關的現金
=除上述各項籌資活動以外的其他與籌資活動相關的現
（如現金捐贈）
18、償還債務所支付的現金
=償還借款本金+債券本金
19、分配股利、利潤或償付利息所支付的現金
=支付的（現金股利+利潤+借款利息+債券利息）
20、支付其他與籌資活動有關現金
=除上述籌資活動支付的現金以外的與籌資活動有關的現金流出（如捐贈現金支出、融資租賃租賃費）
⑤ 什麼是資金流量表
應該叫現金流量表 現金流量表是財務報表的三個基本報告之一[1]，也叫賬務狀況變動表,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內，一家機構的現金 (包含現金等價物) 的增減變動情形。現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，並根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。現金流量表可用於分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。 現金流量表是一份顯示於指定時期(一般為一個月，一季。主要是一年的年報)的現金流入和流出的財政報告。這份報告顯示資產負債表(Balance Sheet)及損益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影響現金和等同現金，以及根據公司的經營，投資和融資角度作出分析。作為一個分析的工具，現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力。 過去的企業經營都強調資產負債表與損益表兩大表, 隨著企業經營的擴展與復雜化, 對財務資訊的需求日見增長, 更因許多企業經營的中斷肇因於資金的周轉問題, 漸漸地, 報道企業資金動向的現金流量也獲的得許多企業經營者的重視, 將之列為必備的財務報表。 現金流量表是反映一家公司在一定時期現金流入和現金流出動態狀況的報表。其組成內容與資產負債表和損益表相一致。通過現金流量表, 可以概括反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流入流出的影響, 對於評價企業的實現利潤、財務狀況及財務管理, 要比傳統的損益表提供更好的基礎。 現金流量表是原先財務狀況變動表或者資金流動狀況表的替代物。它詳細描述了由公司的經營、投資與籌資活動所產生的現金流。這張表由財務會計標准委員會於1987年批准生效，因而有時被稱為FASB95號表。 現金流量表為我們提供了一家公司經營是否健康的證據。現金流量表通過顯示經營中產生的現金流量的不足和不得不用借款來支付無法永久支撐的股利水平，從而揭示了公司內在的發展問題
⑥ 資金流量表的定義是什麼
現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現金（包含銀行存款）的增減變動情形。現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，並根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。
⑦ 求一份真實的中小企業的資金流量表 表格數據！！
華蘭生物工程股份有限公司
【主要財務指標】
┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐
｜指標\日期 ｜2012-03-31｜2011-12-31｜2010-12-31｜2009-12-31｜
├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
｜凈利潤(萬元) ｜ 13038.30｜ 37071.93｜ 61236.05｜ 60847.55｜
｜凈利潤增長率(%) ｜ -2.53｜ -39.46｜ 0.63｜ 224.93｜
｜凈資產收益率(%) ｜ 5.22｜ 15.66｜ 28.23｜ 36.55｜
｜資產負債比率 (%) ｜ 6.45｜ 5.63｜ 6.60｜ 7.73｜
｜凈利潤現金含量(%) ｜ 119.71｜ 90.62｜ 99.54｜ 99.88｜
└─────────┴─────┴─────┴─────┴─────┘
【現金流量】
┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐
｜財務指標(單位) ｜2012-03-31｜2011-12-31｜2010-12-31｜2009-12-31｜
├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
｜銷售商品收到的現金｜ 30587.85｜ 107599.80｜ 146815.08｜ 128266.88｜
｜(萬元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜經營活動現金凈流量｜ 15607.71｜ 33592.85｜ 60953.16｜ 60772.55｜
｜(萬元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜現金凈流量(萬元) ｜ 7975.41｜ -19752.78｜ 37461.69｜ 41235.88｜
｜經營活動現金凈流量｜ -666.78｜ -44.89｜ 0.30｜ 277.06｜
｜增長率(%) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜銷售商品收到現金與｜ 111.61｜ 111.92｜ 116.37｜ 105.09｜
｜主營收入比(%) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜經營活動現金流量與｜ 119.71｜ 90.62｜ 99.54｜ 99.88｜
｜凈利潤比(%) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜現金凈流量與凈利潤｜ 61.17｜ -53.28｜ 61.18｜ 67.77｜
｜比(%) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜投資活動的現金凈流｜ -7611.89｜ -32209.17｜ -14964.87｜ -15949.30｜
｜量(萬元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜籌資活動的現金凈流｜ -｜ -21036.14｜ -8404.39｜ -3596.78｜
｜量(萬元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
└─────────┴─────┴─────┴─────┴─────┘
【資產與負債】
┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐
｜財務指標(單位) ｜2012-03-31｜2011-12-31｜2010-12-31｜2009-12-31｜
├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
｜資產總額(萬元) ｜ 292058.19｜ 273493.64｜ 257584.55｜ 201172.04｜
｜負債總額(萬元) ｜ 18852.98｜ 15398.56｜ 17006.21｜ 15566.68｜
｜流動負債(萬元) ｜ 18852.98｜ 15398.56｜ 15781.21｜ 14951.68｜
｜長期負債(萬元) ｜ -｜ -｜ -｜ -｜
｜貨幣資金(萬元) ｜ 96486.84｜ 88449.98｜ 107922.63｜ 70430.94｜
｜應收帳款(萬元) ｜ 19534.64｜ 16677.30｜ 17429.27｜ 21619.96｜
｜預收帳款(萬元) ｜ 1786.10｜ 2311.27｜ 1371.77｜ 2778.12｜
｜其他應收款(萬元) ｜ 318.43｜ 254.78｜ 250.05｜ 486.43｜
｜壞帳准備(萬元) ｜ -｜ -｜ -｜ -｜
｜股東權益(萬元) ｜ 249744.94｜ 236706.64｜ 216920.86｜ 166488.65｜
｜資產負債率(%) ｜ 6.4500｜ 5.6300｜ 6.6000｜ 7.7300｜
｜股東權益比率(%) ｜ 85.5100｜ 86.5400｜ 84.2100｜ 82.7500｜
｜流動比率 ｜ 10.7158｜ 11.9852｜ 10.9483｜ 8.4241｜
｜速動比率 ｜ 8.9163｜ 9.9135｜ 9.1947｜ 7.1524｜
└─────────┴─────┴─────┴─────┴─────┘
【利潤構成與盈利能力】
┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐
｜財務指標(單位) ｜2012-03-31｜2011-12-31｜2010-12-31｜2009-12-31｜
├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
｜主營業務收入(萬元)｜ 27406.58｜ 96139.59｜ 126162.07｜ 122049.34｜
｜主營業務利潤(萬元)｜ -｜ -｜ -｜ -｜
｜經營費用(萬元) ｜ 882.35｜ 6377.79｜ 2126.02｜ 2570.58｜
｜管理費用(萬元) ｜ 2667.93｜ 15606.37｜ 12870.74｜ 10200.94｜
｜財務費用(萬元) ｜ -500.50｜ -1305.87｜ -608.05｜ -19.56｜
｜三項費用增長率(%) ｜ 6.05｜ 43.71｜ 12.84｜ 102.18｜
｜營業利潤(萬元) ｜ 17890.51｜ 45314.81｜ 79983.16｜ 76919.40｜
｜投資收益(萬元) ｜ 673.24｜ 726.07｜ -｜ -｜
｜補貼收入(萬元) ｜ -｜ -｜ -｜ -｜
｜營業外收支凈額(萬 ｜ -224.84｜ 685.32｜ 1883.97｜ 1380.97｜
｜元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜利潤總額(萬元) ｜ 17665.67｜ 46000.13｜ 81867.13｜ 78300.37｜
｜所得稅(萬元) ｜ 2555.54｜ 7447.25｜ 12340.30｜ 3081.10｜
｜凈利潤(萬元) ｜ 13038.30｜ 37071.93｜ 61236.05｜ 60847.55｜
｜銷售毛利率(%) ｜ 75.45｜ 70.22｜ 76.68｜ 76.00｜
｜主營業務利潤率(%) ｜ 65.27｜ 47.13｜ 63.39｜ 63.02｜
｜凈資產收益率(%) ｜ 5.22｜ 15.66｜ 28.23｜ 36.55｜
└─────────┴─────┴─────┴─────┴─────┘
⑧ 怎樣製作資金流量表
現金流量表的編制一直是企業報表編制的一個難點，如果對所有的會計分錄，按現金流量表准則的要求全部調整為收付實現制，這等於是重做一套會計分錄，無疑將大大增加財務人員的工作量，在實踐中也缺乏可操作性。許多財務人員因此希望僅根據資產負債表和利潤表兩大主表來編制出現金流量表，這是一種奢望，實際上僅根據資產負債表和利潤表是無法編制出現金流量表的，還需要根據總賬和明細賬獲取相關數據。
作者根據實際經驗，提出快速編制現金流量表的方法，與讀者探討，這一編制方法的數據來源主要依據兩大主表，只從相關賬簿中獲得必須的數據，以達到簡單、快速編制現金流量表的目的。本文提出的編制方法從重要性原則出發，犧牲精確性，以換取速度。編制現金流量表按以下由易到難順序快速完成編制：
首先填列補充資料中「現金及現金等價物凈增加情況」各項目，並確定「現金及現金等價物的凈增加額」。
第二填列主表中「籌資活動產生的現金流量」各項目，並確定「籌資活動產生的現金流量凈額」。
第三填列主表中「投資活動產生的現金流量」各項目，並確定「投資活動產生的現金流量凈額」。
第四計算確定經營活動產生的現金流量凈額，計算公式是：經營活動產生的現金流量凈額＝現金及現金等價物的凈增加額－籌資活動產生的現金流量凈額－投資活動產生的現金流量凈額。編制現金流量表的難點在於確定經營活動產生的現金流量凈額，由於籌資活動和投資活動在企業業務中相對較少，財務數據容易獲取，因此這兩項活動的現金流量項目容易填列，並容易確保這兩項活動的現金流量凈額結果正確，從而根據該公式計算得出的經營活動產生的現金流量凈額也容易確保正確。這一步計算的結果，可以驗證主表和補充資料中「經營活動產生的現金流量凈額」各項目是否填列正確。
第五填列補充資料中「將凈利潤調節為經營活動現金流量」各項目，並將計算結果與第四步公式得出的結果是否一致，如不相符，再進行檢查，以求最終一致；
第六最後填列主表中「經營活動產生的現金流量」各項目，並將計算結果與第四步公式計算的結果進行驗證，如不相符，再進行檢查，以求最終一致。由於本項中「收到的其他與經營活動有關的現金」項目是倒擠產生，因此主表和附加資料中「經營活動產生的現金流量凈額」是相等的，從而快速完成現金流量表的編制。
下面按以上順序詳細說明各項目的編制方法和公式：
一、 確定補充資料的「現金及現金等價物的凈增加額」
現金的期末余額＝資產負債表「貨幣資金」期末余額；
現金的期初余額＝資產負債表「貨幣資金」期初余額；
現金及現金等價物的凈增加額＝現金的期末余額－現金的期初余額。
一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。
二、確定主表的「籌資活動產生的現金流量凈額」
1．吸收投資所收到的現金
＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數）
2．借款收到的現金
＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數）
3．收到的其他與籌資活動有關的現金
如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。
4．償還債務所支付的現金
＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息）
5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現金
＝應付股利借方發生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中「計提利息」貸方余額－票據貼現利息支出
6．支付的其他與籌資活動有關的現金
如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金（收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等）、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。
三、確定主表的「投資活動產生的現金流量凈額」
1．收回投資所收到的現金
＝（短期投資期初數－短期投資期末數）＋（長期股權投資期初數－長期股權投資期末數）＋（長期債權投資期初數－長期債權投資期末數）
該公式中，如期初數小於期末數，則在投資所支付的現金項目中核算。
2．取得投資收益所收到的現金
＝利潤表投資收益－（應收利息期末數－應收利息期初數）－（應收股利期末數－應收股利期初數）
3．處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額
＝「固定資產清理」的貸方余額＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）
4．收到的其他與投資活動有關的現金
如收回融資租賃設備本金等。
5．購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金
＝（在建工程期末數－在建工程期初數）（剔除利息）＋（固定資產期末數－固定資產期初數）＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）
上述公式中，如期末數小於期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算。
6．投資所支付的現金
＝（短期投資期末數－短期投資期初數）＋（長期股權投資期末數－長期股權投資期初數）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權投資期末數－長期債權投資期初數）（剔除投資收益或損失）
該公式中，如期末數小於期初數，則在收回投資所收到的現金項目中核算。
7．支付的其他與投資活動有關的現金
如投資未按期到位罰款。
四、確定補充資料中的「經營活動產生的現金流量凈額」
1、凈利潤
該項目根據利潤表凈利潤數填列。
2、計提的資產減值准備
計提的資產減值准備＝本期計提的各項資產減值准備發生額累計數
註：直接核銷的壞賬損失，不計入。
3、固定資產折舊
固定資產折舊＝製造費用中折舊＋管理費用中折舊
或：＝累計折舊期末數－累計折舊期初數
註：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。
4、無形資產攤銷
＝無形資產（期初數－期末數）
或＝無形資產貸方發生額累計數
註：未考慮因無形資產對外投資減少。
5、長期待攤費用攤銷
＝長期待攤費用（期初數－期末數）
或＝長期待攤費用貸方發生額累計數
6、待攤費用的減少（減：增加）
＝待攤費用期初數－待攤費用期末數
7、預提費用增加（減：減少）
＝預提費用期末數－預提費用期初數
8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）
根據固定資產清理及營業外支出（或收入）明細賬分析填列。
9、固定資產報廢損失
根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。
10、財務費用
＝利息支出－應收票據的貼現利息
11、投資損失（減：收益）
＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列）
12、遞延稅款貸項（減：借項）
＝遞延稅款（期末數－期初數）
13、存貨的減少（減：增加）
＝存貨（期初數－期末數）
註：未考慮存貨對外投資的減少。
14、經營性應收項目的減少（減：增加）
＝應收賬款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預付賬款（期初數－期末數）＋其他應收款（期初數－期末數）＋待攤費用（期初數－期末數）－壞賬准備期末余額
15、經營性應付項目的增加（減：減少）
＝應付賬款（期末數－期初數）＋預收賬款（期末數－期初數）＋應付票據（期末數－期初數）＋應付工資（期末數－期初數）＋應付福利費（期末數－期初數）＋應交稅金（期末數－期初數）＋其他應交款（期末數－期初數）
16、其他
一般無數據。
五、確定主表的「經營活動產生的現金流量凈額」
1、 銷售商品、提供勞務收到的現金
＝利潤表中主營業務收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業務收入＋（應收票據期初余額－應收票據期末余額）＋（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額）＋（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）－計提的應收賬款壞賬准備期末余額
2、 收到的稅費返還
＝（應收補貼款期初余額－應收補貼款期末余額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發生額累計數
3．收到的其他與經營活動有關的現金
＝營業外收入相關明細本期貸方發生額＋其他業務收入相關明細本期貸方發生額＋其他應收款相關明細本期貸方發生額＋其他應付款相關明細本期貸方發生額＋銀行存款利息收入（公式一）
具體操作中，由於是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最後倒擠填列，計算公式是：
收到的其他與經營活動有關的現金（公式二）
＝補充資料中「經營活動產生的現金流量凈額」－{（1+2）-(4+5+6+7) }
公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。
4．購買商品、接受勞務支付的現金
＝〔利潤表中主營業務成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×（1＋17%）＋其他業務支出（剔除稅金）＋（應付票據期初余額－應付票據期末余額）＋（應付賬款期初余額－應付賬款期末余額）＋（預付賬款期末余額－預付賬款期初余額）
5．支付給職工以及為職工支付的現金
＝「應付工資」科目本期借方發生額累計數＋「應付福利費」科目本期借方發生額累計數＋管理費用中「養老保險金」、「待業保險金」、「住房公積金」、「醫療保險金」＋成本及製造費用明細表中的「勞動保護費」
6．支付的各項稅費
＝「應交稅金」各明細賬戶本期借方發生額累計數＋「其他應交款」各明細賬戶借方數＋「管理費用」中「稅金」本期借方發生額累計數＋「其他業務支出」中有關稅金項目
即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。
7．支付的其他與經營活動有關的現金
＝營業外支出（剔除固定資產處置損失）＋管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬准備或壞賬損失、列入的各項稅金等)＋營業費用、成本及製造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)＋其他應收款本期借方發生額＋其他應付款本期借方發生額＋銀行手續費
六、匯率變動對現金的影響
＝匯兌損益
七、重要說明
本文提出的現金流量表編制方法，僅是作者根據自己的實踐經驗總結出來的簡單辦法，說其簡單，是因為這個方法僅是根據資產負債表和利潤表及部分明細賬編制，而實際業務是錯綜復雜的，按本文辦法編制的現金流量表無法全面反映出來；按工作底稿法和T型賬戶法編制，工作量又非常大，這需要平時做好積累，在實際工作中，現金流量表是年度決算報表，平時並無編報要求，大部分企業財務因為工作繁忙，而疏忽做好這一基礎工作，都是年終決算時臨時編制，卻又無從著手，本文方法可以暫時解決這些企業財務人員的燃眉之急。
現金流量表在企業決策中作用，各企業管理層還未引起高度重視，企業財務人員編制該表也是應付完成的，會計師事務所也很難審計或乾脆不審。充分發揮現金流量表的作用，還有一個逐步的認識過程。
要精確編制現金流量表，需要財務人員平時按月做好數據的積累工作，本文提出的辦法也僅是權宜之計，從重要性角度考慮，按本方法編制的現金流量表基本能反映出企業的現金流量情況，滿足企業基本的決策需要。讀者可以根據各企業的具體情況，對該方法進行完善補充，以符合自己的編制習慣和需要。
本文提出的編制方法，從事報表編制的財務人員會很快熟練的，熟練後一般在一小時以內可以編制出現金流量表，作者本人的最快速度是20分鍾。
本文提出的編制方法，是粗略性的，僅適合主業突出的單一主體企業，不適合多元化經營的集團企業以及購並、重組、對外投資頻繁的企業（可以參考借鑒）
⑨ 資金流量表如何填寫
三、資金流量表資金流量核算主要以收入分配和資金運動為核算對象。它反映一定時期各機構部門收入的形成、分配、使用、資金的籌集和運用以及各機構部門間資金流入和流出情況。（一）基本結構資金流量表採用矩陣結構。主欄表示交易項目，賓欄代表機構部門。每個機構部門下面列出兩欄，即「來源」欄與「使用」欄，分別代表機構部門資源的籌集和資源的使用，「來源」放在右端，「使用」放在左端。主欄交易項目按交易的不同性質分為實物交易和金融交易，這樣資金流量表就分為主欄不同、賓欄相同的兩大部分，即實物交易部分和金融交易部分。（二）基本記錄原則資金流量表採用復式記賬原理，對每筆交易都作雙重反映。在實物交易方面，一個部門的收入同時是對應部門的支出。收入記錄在來源方，支出記錄在使用方。在金融交易方面，一個部門金融資產的增加（減少），一般伴隨著對應部門負債的增加（減少）。金融資產的增加或減少記錄在使用方，負債的增加或減少記錄在來源方。這一記錄原則使資金流量表上的各種收入、支出和金融流量始終保持收支相等、借貸對應的平衡關系，整張表的上下、左右相互銜接，形成了一個嚴密的平衡系統。各個機構部門發生的各種交易都能得到一致反映，社會資金運動的來龍去脈一目瞭然。（三）基本概念1．實物交易是指與貨物和服務的生產與使用、收入分配和無償轉移有關的交易活動。2．金融交易是指以現金、信用、證券等金融資產負債為交易對象的交易活動。3．初次分配總收入初次分配指生產活動形成的收入在參與生產活動的生產要素的所有者及政府之間的分配。生產要素包括勞動力、土地、資本。勞動力所有者因提供勞動而獲得勞動報酬；土地所有者因出租土地而獲得地租；資本的所有者因資本的形態不同而獲得不同形式的收入：借貸資本所有者獲得利息收入，股權所有者獲得紅利或未分配利潤。政府因對生產活動或生產要素征稅而獲得生產稅或因對生產進行補貼而支付生產補貼。初次分配的結果形成各個機構部門初次分配總收入，各機構部門的初次分配總收入之和就等於國民總收入。4．可支配總收入在初次分配總收入的基礎上，通過經常轉移的形式對初次分配總收入進行再次分配。再分配的結果形成各個機構部門可支配總收入。各機構部門的可支配總收入之和稱為國民可支配總收入。5．總儲蓄是指可支配總收入用於最終消費後的差額。各機構部門的總儲蓄之和稱為國民總儲蓄。6．凈金融投資從實物交易角度看，它是指總儲蓄加資本轉移收入凈額減非金融投資後的差額。從金融交易角度看，它是金融資產增加額減負債增加額的差額。（四）基本指標之間的關系1．初次分配總收入＝增加值－支付的勞動者報酬＋收到的勞動者報酬－支付的生產稅凈額＋收到的生產稅凈額－支付的財產收入＋收到的財產收入 2．可支配總收入＝初次分配總收入＋經常轉移收入－經常轉移支出3．總儲蓄＝可支配總收入－最終消費4．凈金融投資＝總儲蓄＋資本轉移收入凈額－資本形成總額－其它非金融資產獲得減處置5．凈金融投資＝金融資產增加－負債增加（五）基本編表方法資金流量表分為實物交易和金融交易兩大部分，分別由國家統計局和中國人民銀行編制。資金流量表的基本編表方法是：（1）按照交易的項目和機構部門的類別，逐項、逐部門收集原始資料；（2）按照國民經濟核算的概念和原則對原始資料進行加工整理，對遺漏或有缺口的數據進行必要的調查或參考有關指標放大推算；對同一交易項目有兩種以上資料的進行比較、對照，選取最佳資料；（3）將分項資料按照各個部門的特點分攤到各個機構部門，並在此基礎上得到資金流量表初表；（4）對資金流量表初表的實物交易部分和金融交易部分進行反復平衡，得到實物交易與金融交易平衡後的資金流量表；（5）將經過實物交易與金融交易平衡後的資金流量表與國民經濟核算的其他部分，如投入產出表、國際收支表、資產負債表進行協調，得到最終的資金流量表。附：資金流量表表式：資金流量表（實物交易）資 金 流 量 表（金融交易）資金流量表（實物交易2001年)單位：億元 指 標 非金融企業部門金融部門政府部門住戶部門省內合計國內省外國外部門總 計使 用 來 源使 用來 源使 用來 源使 用來 源使 用來 源使用來 源使 用來 源使 用來 源 1、凈流出 242.60 -1188.18 -945.58 2、增加值 6828.31 369.20 837.62 2612.58 10647.71 10647.71 3、勞動者報酬 2455.09 127.89 582.95 1782.26 4948.19 4948.19 4948.19 4948.19 4948.19 工資及工資性收入 2338.87 114.08 551.50 1782.26 4786.71 4786.71 4786.71 4786.71 4786.71 單位社會保險付款 116.22 13.81 31.45 161.48 161.48 161.48 161.48 161.48 4、生產稅凈額 1259.08 109.23 22.05 1419.10 465.69 1856.05 1419.10 436.95 1856.05 1856.05 生產稅 1291.05 109.23 22.05 1462.79 477.41 1899.74 1462.79 436.95 1899.74 1899.74 生產補貼 -31.97 -43.69 -11.72 -43.69 -43.69 -43.69 -43.69 5、財產收入 1036.49 450.49 998.01 997.35 48.57 4.19 542.28 2038.69 2038.69 2038.69 2038.69 利息 994.16 450.49 997.35 997.35 32.79 3.19 514.07 1994.70 1994.70 1994.70 1994.70 紅利 18.26 0.66 18.92 18.92 18.92 18.92 18.92 土地租金 15.09 15.78 0.69 15.78 15.78 15.78 15.78 其他 8.98 0.31 9.29 9.29 9.29 9.29 9.29 6、初次分配總收入 2528.14 131.42 1700.29 5850.91 10210.76 679.55 -1188.18 9702.13 7、經常轉移 512.91 18.77 14.81 7.46 30.57 601.72 339.00 302.53 897.29 930.48 50.77 83.96 981.25 981.25 收入稅 263.50 11.38 392.74 117.86 392.74 392.74 392.74 392.74 社會保險付款 161.49 161.49 161.49 161.49 161.49 161.49 社會補助 90.29 2.40 11.80 104.49 104.49 104.49 104.49 104.49 其他 159.12 18.77 1.03 7.46 18.77 47.49 59.65 198.04 238.57 271.76 50.77 83.96 322.53 322.53 8、可支配總收入 2034.00 124.07 2271.44 5814.44 10243.95 730.32 -1272.14 9702.13 9、最終消費 1934.30 3907.02 5841.32 5841.32 居民消費 3907.02 3907.02 3907.02 政府消費 1934.30 1934.30 1934.30 10、總儲蓄 2034.00 124.07 337.14 1907.42 4402.63 730.32 -1272.14 3860.81 11、資本轉移 97.69 213.43 115.74 213.43 213.43 213.43 213.43 投資性補助 97.69 213.43 115.74 213.43 213.43 213.43 213.43 其他 12、資本形成總額 3290.79 20.10 220.35 329.57 3860.81 3860.81 固定資產形成總額 2964.56 20.10 217.77 289.75 3492.18 3492.18 存貨增加 326.23 2.58 39.82 368.63 368.63 13、其他非金融資產獲得減處置 14、凈金融投資 -1159.10 103.97 19.10 1577.85 541.82 730.32 -1272.14 0.00