① 現金流量表的編制方法及口訣
方法：
直接法：以利潤表中的營業收入為起算點，調節與經營活動有關的項目增減變動，然後計算出經營活動產生的現金流量。
間接法：將按權責發生制原則確定的凈利潤調整為現金凈流入，並剔除投資活動和籌資活動對現金流量的影響。
口訣：
1、看到成本找應付，存貨變動莫疏忽。
2、有關費用先全調，差異留在後面找。
3、財務費用有例外，注意分出類別來。
4、所得稅你直接轉，營業外找固資產。
5、壞賬工資折舊攤銷，哪來哪去反向抵銷。
6、為職工支付有多少，單獨處理分類思考。
(1)現金流量表編制方法擴展閱讀：
現金流量表中兩項主要項目的填列：
新企業會計准則頒布實施後，現金流量表各項目的填列方法發生了變化，尤其是「銷售商品和提供勞務收到的現金」與「購買商品和接受勞務支付的現金」兩個主要項目的填列有了較大的不同。
基本填列公式為：本項目金額=營業收入+銷項稅額+（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額）+（應收票據期初余額－應收票據期末余額）+（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）－壞賬准備的調整金額－票據轉讓的調整金額－其他特殊項目的調整金額。
② 現金流量表的編制方法是什麼
直接法：以利潤表中的營業收入為起算點，調節與經營活動有關的項目增減變動，然後計算出經營活動產生的現金流量。
間接法：將按責發生制原則確定的凈利潤調整為現金凈流入，並剔除投資活動和籌資活動對現金流量的影響。
將凈利潤調節為經營活動現金流量，實際上就是將按權責發生制原則確定的凈利潤，調整為現金凈流入，並剔除投資活動和籌資活動對現金流量的影響。現金流量表准則規定企業應當採用直接法編報現金流量表，同時要求在附註中提供以凈利潤為基礎調節到經營活動現金流量的信息。
(2)現金流量表編制方法擴展閱讀：
為了提供企業現金流入和流出總額的信息，現金流量表一般應按照現金流量總額反映。一定時期的現金流量通常可按現金流量總額或現金流量凈額反映。現金流量總額是指分別反映現金流入和流出總額，而不以現金流入和流出相抵後的凈額反映。
現金流量凈額是指以現金流入和流出相抵後的凈額反映。但現金流量以總額反映比以凈額反映所提供的信息更為相關有用。因此，通常情況下，現金流量應以其總額反映。
③ 現金流量錶快速簡易編制方法
快速編制現金流量表
現金流量表是以現金為基礎編制的財務狀況變動表。在實踐中大家對現金流量表的編制都感到十分棘手，通過以下方法的介紹，能幫助你快速學會編制現金流量表。主表的編制方法：下面的口決基本上能概括其編制過程： ①看到收入找應收，未收稅金分開走； ②看到成本找應付，存貨變動莫疏忽； ③有關費用先全調，差異留在後面找； ④財務費用有例外，注意分出類別來； ⑤所得稅直接轉，營業外去找固定資產； ⑥壞賬、工資、折舊、攤銷，哪來哪去反向抵銷； ⑦為職工支付的單獨處理。
第①句話針對銷售商品，提供勞務收到的現金，因為直接法是以利潤表中營業收入為起算點，所以我們看到營業收入，就要找應收項目（應收賬款、應收票據、預收賬款等）。未收的稅金再單獨作賬（收到錢的增值稅才作為現金流量）也就是說應收賬款中包括的應收取的稅金部分，若實際未收取現金則貸記應交稅費。另外，有關貼現的處理，將應收票據因貼現產生的貼現息（已計入財務費用）作反向調整。
但由於制度的規定和企業一些特殊的作法等原因，上述項目的發生額可能與銷售商品、提供勞務無關，這些發生額則要做特殊處理，典型的特殊調整業務包括：計提壞賬准備、收到債務人以物抵債的貨物、銷售業務往來賬戶與購貨業務往來賬戶的對沖（如應收賬款與應付賬款的對沖）、「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」賬戶中含有的視同銷售產生的銷項稅額（如將貨物對外投資、工程項目領用本企業產品）。
簡言之，在進行「銷售商品，提供勞務收到的現金」的處理時，
借：經營活動現金流量——銷售商品收到的現金應收賬款（期末余額——期初余額） 應收票據（期末余額——期初余額） 財務費用（票據貼現息） 應收賬款（用非現金資產抵償債務） 貸：主營業務收入、其他業務收入應交稅費——銷項稅額（銷售商品的銷項稅額，不包括對外投資、在建工程領用商品的銷項稅額）預收賬款（期末余額——期初余額）
第②句進行「購買商品支付的現金」的處理時，找應付科目（應付賬款、應付票據、預付賬款等），同時考慮存貨項目的期初和期末變動值，看是否與此項目有關，有關的調整。 但由於制度的規定和企業一些特殊的作法等原因，上述項目的發生額可能與購買商品、接受勞務無關，這些發生額則要做特殊處理，典型的特殊調整業務包括：當期實際發生的製造費用（不包括消耗的物料）、生產成本中含有的生產工人工資、當期以非現金和非存貨資產清償債務減少的應付賬款和應付票據、銷售業務往來賬戶與購貨業務往來賬戶的對沖（如應收賬款與應付賬款的對沖）、工程項目領用本企業購買的商品。
借：主營業務成本、其他業務收入 應交稅費——進項稅額（購買商品的進項稅額，不包括在建工程領用商品的進項稅額）
預付賬款（期末余額——期初余額）
貸：經營活動現金流量——購買商品支付的現金 應付賬款（期末余額——期初余額） 應付票據（期末余額——期初余額） 應付賬款（用非現金資產清償債務） 第③句是指先把「管理費用」「營業費用」的數額全部調整「支付的其它與經營活動有關的現金」。而後面把6項內容調回來。這6項內容是：壞賬准備，累計折舊，無形資產攤銷，應付管理人員工資，應付管理人員的福利費（銷售費用無任何調整） 第④句指的就是上面說的貼現息。第⑤句指所得稅直接結轉，營業外收入、營業外支出都是從固定資產盤盈、盤虧那來的，自然就要找固定資產了。第⑥句是指這幾個項目不影響現金流量，那麼反向抵銷就可以了。 借：經營活動現金流量——支付的其他與經營活動有關的現金 貸：壞賬准備、累計折舊、無形資產攤銷費等
第⑦句支付給職工和為職工支付的現金項目較特殊，需單獨核算。
借：存貨（生產成本、製造費用提取工資及福利費） 銷售費用（提取工資及福利費） 管理費用（提取工資及福利費、養老保險、住房公積金）其他應收款（代墊房租等）在建工程（用現金支付在建工程人員工資及福利費） 貸：經營活動現金流量——支付給職工以及為職工支付的現金 應付職工薪酬（期末余額——期初余額）補充數據的編制方法：對補充數據的編制，大家只要能理解經營活動產生的現金流量——間接法核算的規律，就能很快掌握編制方法：①與損益有關的項目（9項）調整凈利潤。
固定資產（4項）：減值准備，折舊，處置損失，報廢損失；無形資產（1項）：無形資產攤銷；財務費用：反映本期應屬投資籌資的財務費用，不包括貼現息；投資損失。
②與損益無關的專案（四項）：存貨，遞延稅費，經營性應收及應付，這幾項的調整可以應用平衡式「資產=負債+所有者權益」。當使所有者權益增加時，調減凈利潤；當使所有者權益減少時，調增凈利潤，從而實現了將權責發生制下的凈利潤調節為經營活動現金流量，去除不影響現金流量變化的項目。
④ 現金流量表分幾種編制方法
1、經營活動產生的現金流量1）銷售商品、提供勞務收到的現金2）收到的稅費返還3）收到其他與經營活動有關的現金4）購買商品、接受勞務支付的現金5）支付給職工以及為職工支付的現金6）支付的各項稅費7）支付其他與經營活動有關的現金2、投資活動產生的現金流量1）收回投資受到的現金2）取得投資收益收到的現金3）處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額4）處置子公司及其他長期營業單位收到的現金凈額5）購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金6）投資支付的現金7）取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額8）收到其他的與投資活動有關的現金3、籌資活動收到的現金1）吸收投資收到的現金2）取得借款收到的現金3）償還債務支付的現金4）分配股利、利潤或償付利息支付的現金5）收到其他與籌資活動有關的現金大概就是這樣啦。。
⑤ 現金流量表如何編制
現金流量表的編制核心內容是把以權責發生制確認計算的利潤表轉換為以現金收付制為條件確認的利潤表.因此,現金流量表的編制的實質是權責發生制觀念向現金收付制觀念的轉換.所以以資產負債表和利潤表兩個基本報表為編制基礎的要領有兩個基本步驟:
一、直接法以利潤表的主營業務收入為起點，關鍵是把權責發生制條件下確認的收支或損益項目先行假設相關的現金收支已經完成，從而將利潤表中收入與成本費用視同現金收付制發生的收入和成本費用，並將數據填列到工作底稿中。
二、對假設全部以現金收付制確認的損益項目，聯系資產負債表中的相關項目進行驗證，驗證過程中發現原先假設的收入和成本費用項目沒有實現的現金收支部分，對填列在工作底稿中的假設實現現金收付的數據進行逐步的修正。
如經營活動中取得的商品銷售或勞務收入，是先假設利潤表中的主營業務收入全部收到了現金，然後，聯系資產負債表中對應的應收賬款、應收票據項目期末余額是否比期初數增加，如果發現增加，說明原先假設收到的現金部分因掛帳而實際未收到現金，進而將這部分未收到現金部分從原先假設收現金中抵減出來。
經營活動中銷售商品或提供勞務付出的現金部分同樣是先假設全部付出現金，然後聯系存貨、預付賬款、應付賬款項目進行驗證，如果期末存貨比期初存貨余額減少，說明當期銷售的商品動用了上年的存貨，而本期實際沒有對這部分存貨付出現金，從而需要對原先的假設數進行修正。
其次，編制現金流量表的另一個要點是對企業的經濟活動進行正確的分類。即經營活動與投資活動和籌資活動必須區別清楚。
⑥ 現金流量表的編制步驟是什麼
現金流量表包括正表和補充資料兩部分，編表時分為以下幾個步驟：
第一步，從補充資料「現金及現金等價物凈增加情況」編起。
現金流量表的現金包括庫存現金、銀行存款（不含定期存款）、其他貨幣資金和現金等價物（即滿足四個特定條件的短期投資）。在目前企業中，一般都沒有定期存款和現金等價物。所以從資產負債表上找到貨幣資金期末數和期初數，算出現金及現金等價物凈增加額。
第二步，再到正表上填寫投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量和匯率變動對現金的影響額這三大項，一般企業這三塊業務活動相對較少，這方面的數據也易取得。
投資活動是長期資產（固定資產、無形資產等）的購建和處置以及對外投資的投出和收回。與投資活動有關的會計科目主要有固定資產、在建工程、無形資產、長期待攤費用等。
籌資活動主要是接受現金投資，分出現金股利；向金融機構舉借短期借款、長期借款和發行債券及其還本付息等。與籌資活動有關的會計科目有短期借款、長期借款、長期應付款、實收資本、財務費用等。
第三步，上面的工作做好後，現在可以推算出經營活動產生的現金流量凈額了。根據公式：現金及現金等價物凈增加額＝經營活動產生的現金流量凈額E投資活動產生的現金流量凈額籌資活動產生的現金流量凈額，可倒推出經營活動產生的現金流量凈額現金及現金等價物凈增加額投資活動產生的現金流量凈額籌資活動產生的現金流量凈額。因為前兩步的工作較簡單，不易出錯，推算出的經營活動產生的現金流量凈額相應也就很准確。
第四步，現在先不忙著去填經營活動產生的現金流量部分中各明細項目，而要先去填後面補充資料中從凈利潤開始推算經營活動產生的現金流量凈額那部分，目的是為了驗證前面推算出的經營活動產生的現金流量凈額的正確性。這一步很重要，不能放到最後做。這也是此編制方法的靈魂和精華所在，是此編制方法正確性的強力保證。
將凈利潤調節成經營活動產生的現金凈流量，要明確調整的原理才能正確調整。這里簡單說一下。由凈利潤調節成經營活動產生的現金凈流量，第一步先要將凈利潤調整為經營活動利潤，這個環節的調整目的就是扣除凈利潤中的所有非經營性損益（如投資收益等），而不必考慮該損益是否已經收付。第二步將經營活動利潤調整為經營活動現金流量，即將以權責發生制為基礎的經營活動利潤調整為符合收付實現制的利潤，也就是經營活動現金流量。此部分多數項目均可直接從資產負債表、利潤表上直接抄取或分析計算得出，如凈利潤、固定資產折舊、無形資產攤銷、待攤費用減少、預提費用的增加、存貨的減少等等。
檢查由凈利潤開始推算出的經營活動產生的現金流量凈額是否正確。若不正確，先檢查經營性應收項目以及經營性應付項目，即檢查應收項目和應付項目中是否有非經營性業務；再檢查存貨的增減變動是否有非經營性購入和領用，如在建工程領用；若還不正確，還要檢查前面投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量計算是否有誤。若正確，編制現金流量表的工作就已完成大半。
此部分注意事項：當財務費用和預得費用同時存在時：只能在財務費用與預提費用增加這兩個項目中選擇一個項目進行調整。
當壞帳准備和應收帳款均有變化時：由於資產負債表中的應收賬款項目是按扣除壞賬准備後的凈額列示，計提的壞賬准備不能直接從資產負債表中獲得，故應選擇經營性應收項目的減少項目作為調整項目更為快捷。其他有同時變動的項目均參照上述思路處理。
第五步，最後填經營活動產生的現金流量部分。銷售商品、提供勞務收到的現金可根據《企業會計准則－現金流量表》指南上的公式「銷售商品、提供勞務收到的現金＝本期銷售商品、提供勞務收到的現金收入本期收到前期的應收賬款本期收到前期的應收票據本期的預收賬款本期因銷售退回而支付的現金本期收回前期核銷的壞賬損失」計算得出算出經營活動產生的現金流入小計後再推算出經營活動產生的現金流出小計。
支付給職工以及為職工支付的現金、支付的各項稅費均可從帳簿上查出填上。最後推算出購買商品、提供勞務支付的現金。推算出後亦可用《企業會計准則－現金流量表》指南上的公式「購買商品、接受勞務支付的現金＝本期購買商品、接受勞務支付的現金本期支付前期的應付賬款本期支付前期的應付票據本期預付的賬款本期因購貨退回收到的現金」核對一下。若不一致，先檢查經營性現金流量支出部分各項目填列是否正確，再檢查經營性現金流量收入部分填列是否正確。這步驗證同前面第四步中的驗證一起保證了此編制方法的正確性。
⑦ 現金流量表的編制方法有哪幾種方法
現金流量表的編制方法主要是針對經營活動的現金流量的編制而言的。編制經營活動現金流量的方法有兩種，一種是直接法，另一種是間接法。
所謂直接法，即通過現金收入和現金支出的總括分類反映來自企業經營活動的現金流量。採用直接法編制經營活動的現金流量時，有關企業現金收入和現金支
出的資料可以從企業會計記錄直接獲得，也可以在利潤表中營業收入、營業成本、營業費用等數據的基礎上，通過調整與經營活動各項目有關的增減變動，即通過調
整以下項目獲得：
第一，本期存貨及經營性應收和應付項目的變動;
第二，固定資產折舊、無形資產攤銷等其他非現金支出項目;
第三，不屬於經營活動現金流量的其他項目。
具體運用直接法時，又有工作底稿法和直接計演算法兩種。
所謂間接法，即通過將企業非現金交易、過去或者未來經營活動產生的現金收入或支出的遞延或應計項目，以及與投資或籌資現金流量相關的收益或費用項目
對凈損益的影響進行調整來反映企業經營活動所形成的現金流量。間接法以利潤表上的凈利潤為起點，通過調整某些相關項目後得出經營產生的現金流量。這些需要
調整的項目可以分為三類：
第一類：計入凈利潤但對經營活動無關的收益或損失，如處理固定資產收益、投資損失等;
第二類：影響凈利潤但與現金收支無關的項目，如固定資產折舊、計提預提費用等;
第三類：與凈利潤無關但與現金有關的項目，如購買存貨、支付前欠貨款、收到押金等。
⑧ 現金流量表的編制公式
現金流量表編制公式
一、經營活動 （1）收到現金 1、銷售商品、提供勞務內容：銷售商品、提供勞務收到的現金（含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業務） 依據：主營業務收入、其他業務收入、應收帳款、應收票據、預收帳款、現金、銀行存款 公式：主營業務收入+銷項稅金+其他業務收入（不含租一、經營活動（1）收到現金1、銷售商品、提供勞務內容：銷售商品、提供勞務收到的現金（含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業務） 考證部落 依據：主營業務收入、其他業務收入、應收帳款、應收票據、預收帳款、現金、銀行存款 公式：主營業務收入+銷項稅金+其他業務收入（不含租金）+應收帳款（初-末）+應收票據（初-末）+預收帳款（末-初）+本期收回前期核銷壞帳（本收本銷不考慮）-本期計提的壞帳准備-本期核銷壞帳-現金折扣-票據貼現利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價 2、稅費返還內容：返還的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加依據：主營業務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現金、銀行存款 3、收到其他經營活動內容：罰款收入、個人賠償、經營租賃收入等 依據：營業外收入、其他業務收入、現金、銀行存款 （2）支付現金 1、購買商品、接受勞務內容：購買商品、接受勞務支付的現金（扣除購貨退回、含進項稅） 依據：主營業務成本、存貨、應付帳款、應付票據、預付帳款 公式：主營業務成本+進項稅金+其他業務支出（不含租金）+存貨（末-初）+應付帳款（初-末）+應付票據（初-末）+預付帳款（末-初）+存貨損耗+工程領用、投資、贊助的存貨-收到非現金抵債的存貨-成本中非物料消耗（人工、水電、折舊）-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價 2、支付職工內容：支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費（不含離退休人員，在其他）依據：應付工資、應付福利費、現金、銀行存款 公式：成本、製造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少（初-末）+應付福利費減少（初-末）3、支付的各項稅費內容：本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加、礦產資源補償費、「四稅」等各項稅費（含屬於的前期、本期、後期，不含計入資產的耕地佔用稅） 依據：應交稅金、管理費用（印花稅）、現金、銀行存款 易稅務網 公式：所得稅+主營業務稅金及附加+已交增值稅等 4、支付其他經營活動內容：罰款支出、差旅費、業務招待費、保險支出、經營租賃支出等 依據：製造費用、營業費用、管理費用、營業外支出 二、投資活動 （1）收到現金 1、收回投資內容：短期股權、短期債權；長期股權、長期債權本金（不含長債利息、非現金資產） 依據：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款 2、投資收益內容：收到的股利、利息、利潤（不含股票股利） 依據：投資收益、現金、銀行存款 3、處置長期資產內容：處置固定資產、無形資產、其他長期資產收到的現金，減去處置費用後的凈額，包括保險賠償；負數在「其他投資活動」反映 依據：固定資產清理、現金、銀行存款 4、收到其他投資活動內容：收回購買時宣告未付的股利及利息 唯富財稅 依據：應收股利、應收利息、現金、銀行存款 （2）支付現金 1、購建長期資產內容：購建固定資產、無形資產、其他長期資產支付的現金，分期購建資產首期付款（不含以後期付款、利息資本化部分、融資租入資產租賃費，在籌資活動中） 依據：固定資產、在建工程、無形資產 2、支付投資內容：進行股權性投資、債權性投資支付的本金及傭金、手續費等附加費 依據：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款 3、支付其他投資活動內容：支付購買股票時宣告未付的股利及利息 依據：應收股利、應收利息三、籌資活動 （1）收到現金 1、吸收投資內容：發行股票、發行債券收入凈值（扣除發行費用，不含企業直接支付的審計、咨詢等費用，在其他中） 依據：實收資本、應付債券、現金、銀行存款 2、收到借款內容：舉借各種短期借款、長期借款收到的現金 依據：短期借款、長期借款、現金、銀行存款 3、收到其他籌資活動內容：接受現金捐贈等 依據：資本公積、現金、銀行存款 （2）支付現金 1、償還債務內容：償還借款本金、債券本金（不含利息） 依據：短期借款、長期借款、應付債券、現金、銀行存款 2、支付股利、利息、利潤內容：支付給其他單位的股利、利息、利潤 依據：應付股利、長期借款、財務費用、現金、銀行存款 3、支付其他籌資活動內容：捐贈支出、融資租賃支出、企業直接支付的發行股票債券的審計、咨詢等費用等
⑨ 現金流量表的具體編制方法
一、經營活動
（1）收到現金
1、銷售商品、提供勞務
內容：銷售商品、提供勞務收到的現金（含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業務）
依據：主營業務收入、其他業務收入、應收帳款、應收票據、預收帳款、現金、銀行存款
2、稅費返還
內容：返還的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加
依據：主營業務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現金、銀行存款
3、收到其他經營活動
內容：罰款收入、個人賠償、經營租賃收入等
依據： 營業外收入、其他業務收入、現金、銀行存款
（2）支付現金
1、購買商品、接受勞務
內容：購買商品、接受勞務支付的現金（扣除購貨退回、含進項稅）
依據：主營業務成本、存貨、應付帳款、應付票據、預付帳款
2、支付職工
內容：支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費（不含離退休人員，在其他）
依據：應付工資、應付福利費、現金、銀行存款
3、支付的各項稅費
內容：本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加、礦產資源補償費、「四稅」等各項稅費（含屬於的前期、本期、後期，不含計入資產的耕地佔用稅）
依據：應交稅金、管理費用（印花稅）、現金、銀行存款
4、支付其他經營活動
內容：罰款支出、差旅費、業務招待費、保險支出、經營租賃支出等
依據：製造費用、營業費用、管理費用、營業外支出
二、投資活動
（1）收到現金
1、收回投資
內容：短期股權、短期債權；長期股權、長期債權本金（不含長債利息、非現金資產）
依據：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款
2、投資收益
內容：收到的股利、利息、利潤（不含股票股利）
依據：投資收益、現金、銀行存款
3、處置長期資產
內容：處置固定資產、無形資產、其他長期資產收到的現金，減去處置費用後的凈額，包括保險賠償；負數在「其他投資活動」反映
依據：固定資產清理、現金、銀行存款
4、收到其他投資活動
內容：收回購買時宣告未付的股利及利息
依據：應收股利、應收利息、現金、銀行存款
（2）支付現金
1、購建長期資產
內容：購建固定資產、無形資產、其他長期資產支付的現金，分期購建資產首期付款（不含以後期付款、利息資本化部分、融資租入資產租賃費，在籌資活動中）
依據：固定資產、在建工程、無形資產
2、支付投資
內容：進行股權性投資、債權性投資支付的本金及傭金、手續費等附加費
依據：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款
3、支付其他投資活動
內容：支付購買股票時宣告未付的股利及利息
依據：應收股利、應收利息
三、籌資活動
（1）收到現金
1、吸收投資
內容：發行股票、發行債券收入凈值（扣除發行費用，不含企業直接支付的審計、咨詢等費用，在其他中）
依據：實收資本、應付債券、現金、銀行存款
2、收到借款
內容：舉借各種短期借款、長期借款收到的現金
依據：短期借款、長期借款、現金、銀行存款
3、收到其他籌資活動 內容：接受現金捐贈等
依據：資本公積、現金、銀行存款
（2）支付現金
1、償還債務
內容：償還借款本金、債券本金（不含利息）
依據：短期借款、長期借款、應付債券、現金、銀行存款
2、支付股利、利息、利潤
內容：支付給其他單位的股利、利息、利潤
依據：應付股利、長期借款、財務費用、現金、銀行存款
3、支付其他籌資活動
內容：捐贈支出、融資租賃支出、企業直接支付的發行股票債券的審計、咨詢等費用等
公式：
公式1：主營業務收入+銷項稅金+其他業務收入（不含租金）+應收帳款（初-末）+應收票據（初-末）+預收帳款（末-初）+本期收回前期核銷壞帳（本收本銷不考慮）-本期計提的壞帳准備-本期核銷壞帳-現金折扣-票據貼現利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價
公式2：主營業務成本+進項稅金+其他業務支出（不含租金）+存貨（末-初）+應付帳款（初-末）+應付票據（初-末）+預付帳款（末-初）
＋存貨損耗＋工程領用、投資、贊助的存貨－收到非現金抵債的存貨－成本中非物料消耗（人工、水電、折舊）－接受投資、捐贈的存貨－視同購貨的進項稅＋支付的補價
公式3：成本、製造費用、管理費用中工資及福利費＋應付工資減少（初－末）＋應付福利費減少（初－末）
公式4：所得稅＋主營業務稅金及附加＋已交增值稅等
(9)現金流量表編制方法擴展閱讀：
1、在進行「銷售商品收到的現金」核算時，需調整2項內容。財務費用中貼現息和應交稅金中收到的現金。
2、在進行「購買商品支付的現金」核算時，需調整5項內容。累計折舊，應付工資，應付福利費，待攤費用，應交稅金（進項稅額）。
3、在進行「支付的其他與經營活動有關的現金」的核算時，需要調整6項內容。壞賬准備，待攤費用，累計折舊，應付管理人員工資，應付管理人員福利費，無形資產攤銷。
現金流量表是反應一定時期內（如月度、季度或年度）企業經營活動、投資活動和籌資活動對其現金及現金等價物所產生影響的財務報表。現金流量表是原先財務狀況變動表或者資金流動狀況表的替代物。它詳細描述了由公司的經營、投資與籌資活動所產生的現金流。
參考資料：網路－現金流量表
⑩ 現金流量表的編制方法及相關計算公式
一、經營活動
（1）收到現金
1、銷售商品、提供勞務
內容：銷售商品、提供勞務收到的現金（含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業務）
依據：主營業務收入、其他業務收入、應收帳款、應收票據、預收帳款、現金、銀行存款
2、稅費返還
內容：返還的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加
依據：主營業務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現金、銀行存款
3、收到其他經營活動
內容：罰款收入、個人賠償、經營租賃收入等
依據： 營業外收入、其他業務收入、現金、銀行存款
（2）支付現金
1、購買商品、接受勞務
內容：購買商品、接受勞務支付的現金（扣除購貨退回、含進項稅）
依據：主營業務成本、存貨、應付帳款、應付票據、預付帳款
2、支付職工
內容：支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費（不含離退休人員，在其他）
依據：應付工資、應付福利費、現金、銀行存款
3、支付的各項稅費
內容：本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加、礦產資源補償費、「四稅」等各項稅費（含屬於的前期、本期、後期，不含計入資產的耕地佔用稅）
依據：應交稅金、管理費用（印花稅）、現金、銀行存款
4、支付其他經營活動
內容：罰款支出、差旅費、業務招待費、保險支出、經營租賃支出等
依據：製造費用、營業費用、管理費用、營業外支出
二、投資活動
（1）收到現金
1、收回投資
內容：短期股權、短期債權；長期股權、長期債權本金（不含長債利息、非現金資產）
依據：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款
2、投資收益
內容：收到的股利、利息、利潤（不含股票股利）
依據：投資收益、現金、銀行存款
3、處置長期資產
內容：處置固定資產、無形資產、其他長期資產收到的現金，減去處置費用後的凈額，包括保險賠償；負數在「其他投資活動」反映
依據：固定資產清理、現金、銀行存款
4、收到其他投資活動
內容：收回購買時宣告未付的股利及利息
依據：應收股利、應收利息、現金、銀行存款
（2）支付現金
1、購建長期資產
內容：購建固定資產、無形資產、其他長期資產支付的現金，分期購建資產首期付款（不含以後期付款、利息資本化部分、融資租入資產租賃費，在籌資活動中）
依據：固定資產、在建工程、無形資產
2、支付投資
內容：進行股權性投資、債權性投資支付的本金及傭金、手續費等附加費
依據：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款
3、支付其他投資活動
內容：支付購買股票時宣告未付的股利及利息
依據：應收股利、應收利息
三、籌資活動
（1）收到現金
1、吸收投資
內容：發行股票、發行債券收入凈值（扣除發行費用，不含企業直接支付的審計、咨詢等費用，在其他中）
依據：實收資本、應付債券、現金、銀行存款
2、收到借款
內容：舉借各種短期借款、長期借款收到的現金
依據：短期借款、長期借款、現金、銀行存款
3、收到其他籌資活動 內容：接受現金捐贈等
依據：資本公積、現金、銀行存款
（2）支付現金
1、償還債務
內容：償還借款本金、債券本金（不含利息）
依據：短期借款、長期借款、應付債券、現金、銀行存款
2、支付股利、利息、利潤
內容：支付給其他單位的股利、利息、利潤
依據：應付股利、長期借款、財務費用、現金、銀行存款
3、支付其他籌資活動
內容：捐贈支出、融資租賃支出、企業直接支付的發行股票債券的審計、咨詢等費用等
公式：
公式1：主營業務收入+銷項稅金+其他業務收入（不含租金）+應收帳款（初-末）+應收票據（初-末）+預收帳款（末-初）+本期收回前期核銷壞帳（本收本銷不考慮）-本期計提的壞帳准備-本期核銷壞帳-現金折扣-票據貼現利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價
公式2：主營業務成本+進項稅金+其他業務支出（不含租金）+存貨（末-初）+應付帳款（初-末）+應付票據（初-末）+預付帳款（末-初）
+存貨損耗+工程領用、投資、贊助的存貨-收到非現金抵債的存貨-成本中非物料消耗（人工、水電、折舊）-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價
公式3：成本、製造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少（初-末）+應付福利費減少（初-末）
公式4：所得稅+主營業務稅金及附加+已交增值稅等
(10)現金流量表編制方法擴展閱讀：
現金流量表的意義及作用：
一、彌補了資產負債信息量的不足
資產負債表是利用資產、負債、所有者權益三個會計要素的期末余額編制的；損益表是利用收入、費用、利潤三個會計要素的本期累計發生額編制的（收入、費用無期末余金額，利潤結轉下期）。
唯獨資產、負債、所有者權益三個會計要素的發生額原先沒有得到充分的利用，沒有填入會計報表。會計資料一般是發生額與本期凈增加額（期末、期初余額之差或期內發生額之差），
說明變動的原因，期末余額說明變動的結果。本期的發生額與本期凈增加額得不到合理的運用，不能不說是一個缺憾。
根據資產負債表的平衡公式可寫成：現金=負債+所有者權益—非現金資產，這個公式表明，現金的增減變動受公式右邊因素的影響，負債、所有者權益的增加（減少）導致現金的增加（減少），非現金資產的減少（增加），
導致現金的增加（減少），現金流量表中的內容尤其是採用間接法時即利用資產、負債、所有者權益的增減發生額或本期凈增加額填報的。這樣賬簿的資料得到充分的利用，現金變動原因的信息得到充分的揭示。
二、便於從現金流量的角度對企業進行考核
對一個經營者來說，如果沒有現金缺乏購買與支付能力是致命的。企業的經營者由於管理的要求亟需了解現金流量信息。
另外在當前商業信譽存有諸多問題的情況下，與企業有密切關系的部門與個人投資者、銀行、財稅、工商等不僅需要了解企業的資產、負債、所有者權益的結構情況與經營結果，更需要了解企業的償還支付能力，了解企業現金流入、流出及凈流量信息。
損益表的利潤是根據權責發生制原則核算出來的，權責發生制貫徹遞延、應計、攤銷和分配原則，核算的利潤與現金流量是不同步的。損益表上有利潤銀行戶上沒有錢的現象經常發生。
近幾年來隨著大家對現金流量的重視，深深感到權責發生制編制的損益表不能反映現金流量是個很大的缺陷。但是企業也不能因此廢權責發生制而改為收付實現制。因為收付實現制也有很多不合理的地方，歷史證明企業不能採用。
在這種情況下，堅持權責發生制原則進行核算的同時，編制收付實現制的現金流量表，不失為「熊掌」與「魚」兼得兩全其美的方法。
現金流量表劃分經營活動、投資活動、籌資活動，按類說明企業一個時期流入多少現金，流出多少現金及現金流量凈額。從而可以了解現金從哪裡來到哪裡去了，損益表上的利潤為什麼沒有變動現金流量的角度對企業作出更加全面合理的評價。
三、了解企業籌措現金、生成現金的能力
如果把現金比作企業的血液，企業想取得新鮮血液的辦法有二：
1、為企業輸血，即通過籌資活動吸收投資者投資或借入現金。吸收投資者投資，企業的受託責任增加；借入現金負債增加，今後要還本付息。在市場經濟的條件下，沒有「免費使用」的現金，企業輸血後下一步要付出一定的代價。
2、企業自己生成血液，經營過程中取得利潤，企業要想生存發展，就必須獲利，利潤是企業現金來源的主要渠道。通過現金流量表可以了解經過一段時間經營，企業的內外籌措了多少現金，自己生成了多少現金。
籌措的現金是否按計劃用到企業擴大生產規模、購置固定資產、補充流動資金上，還是被經營方侵蝕掉了。企業籌措現金，生產現金的能力，是企業加強經營管理合理使用調度資金的重要信息，是其他兩張報表所不能提供的。