A. A公司2010年11月3日购入某上市公司股票10 000股作交易性金融资产处理，每股成交价10元，支付交易税费300元
1、2010年11月3日购入会计处理：
借：交易性金融资产—成本 100000
投资收益 300
贷：银行存款 100300
2、2010年12月31日
借：交易性金融资产—公允价值变动 18000
贷：公允价值变动损益 18000
3、2011年5月8日售出
借：银行存款 98000
公允价值变动损益 18000
投资收益 2000
贷：交易性金融资产—成本 100000
交易性金融资产—公允价值变动 18000
B. 关于交易性金融资产的一分录题，急，谢谢
关于交易性金融资产的一分录题例题：
1、2008年7月20日从股票市场购入F企业发行的股票50000股，作为交易性金融资产进行管理。
成交价为每股5.40元，另支付税费200元，款项以存入证_公司的投资款支付。
2、2008年8月20日F企业宣告发放股利，每股派0.3元现金股利，每10股派2股股票股利，9月20日收到现金股利和股票股利。
3、2008年9月1日A企业出售30000股，成交价为每股5.8元，另付税费120元。
4、2008年12月31日A企业持有的F股票当日收盘价为4元。
5、2009年1月20日出售其余全部股票，实际收到款项100000元。
要求：根据以上经济业务编制A企业的有关会计分录。
求解2-5的会计分录和数字的计算方法（数字是怎么来的）。
(2)交易性金融资产股票收盘价扩展阅读：
交易性金融资产典型例题和答案解析：
一、交易性金融资产典型例题：
1、甲公司2019年8月1日从证券交易市场购入一项交易性金融资产，支付购买价款215万元。
其中包含已宣告但尚未发放的现金股利15万元，购买时甲公司另支付相关交易费用3万元。
取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18万元，假定不考虑其他因素，则甲公司购入该项交易性金融资产的入账价值为（）万元。
A、200 B、203C、215D、218
2、甲公司2019年1月5日购入乙公司同日发行的普通股股票100万股，支付银行存款200万元，另支付相关交易费用30万元。
甲公司将其作为交易性金融资产核算。
2019年6月30日，该股票的公允价值为205万元，2019年12月31日，该股票的公允价值为203万元。
假定不考虑增值税及其他因素，则2019年甲公司因该事项影响当期损益的金额为（）万元。
A、0 B、5C、-33D、-27
3、甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价为3000万元。
该交易性金融资产的账面价值为2800万元（其中成本2500万元，公允价值变动300万元）。
假定不考虑增值税等其他因素，甲公司对该交易应确认的投资收益总额为（）万元。
A、200 B、-200C、500 D、-500
二、交易性金融资产典型例题答案解析：
1、答案（A）解析：购入交易性金融资产时支付的交易费用计入投资收益。
购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利单独作为应收项目处理。
所以甲公司购入该项交易性金融资产的入账价值=215-15=200（万元），选项A正确。分录如下：借：交易性金融资产——成本200；应收股利15；投资收益3；应交税费——应交增值税（进项税额）0.18；贷：其他货币资金218.18。
2、答案（D）解析：凡是损益类科目均会影响当期损益。
本题中投资收益及交易性金融资产的公允价值变动计入的公允价值变动损益，影响当期损益。
所以2019年甲公司因该交易性金融资产影响当期损益的金额=-30（初始购入的交易费用计入投资收益）。
+5（2019年6月30日的公允价值与初始成本之间的差额）-2（2019年12月31日的公允价值与2019年6月30日的公允价值的差额）=-27（万元）。
选项D正确。
分录如下：
2019年1月5日：借：交易性金融资产——成本200；投资收益30贷：银行存款230；2019年6月30日公允价值205万元。
比初始购入成本200万元多5万元：借：交易性金融资产——公允价值变动5；贷：公允价值变动损益5。
2019年12月31日公允价值203万元，比上次公允价值205万元少2万元：借：公允价值变动损益2；贷：交易性金融资产——公允价值变动2。
3答案（A）解析：甲公司处置交易性金融资产的会计处理：借：其他货币资金等3000；贷：交易性金融资产——成本2500；——公允价值变动300；投资收益200。
C. 求解答 交易性金融资产 会计分录
1、
借：交易性金融资产--成本 60000
投资收益 1300
贷：银行存款 61300
2、
借：公允价值变动损益 5000
贷：交易性金融资产--公允价值变动 5000
3、
借：银行存款 50000
交易性金融资产--公允价值变动 5000
投资收益 10000
贷：交易性金融资产--成本 60000
公允价值变动损益 5000
希望可以帮助你
第二种方法，出售时的分录
借：银行存款 50000
交易性金融资产--公允价值变动 5000
投资收益 5000
贷：交易性金融资产--成本 60000
借：投资收益 5000
贷： 公允价值变动损益 5000
该公司对这笔投资实际损失=50000-60000-1300=11300
D. 交易性金融资产的例题
应该是借：银行存款 2040
交易性金融资产-公允变动 40
贷：交易性金融资产-成本 2000
公允价值变动损益 40
投资收益 40
偶是这么理解滴
E. 关于交易性金融资产
3.1：
借：交易性金融资产-成本 10000
投资收益 10
贷‘：银行存款 10010
3.5
借：应收股利 100
贷：投资收益 100
3.10：
借：银行存款 100
贷：应收股利 100
3.20：
借：银行存款 10990
贷：交易性金融资产-成本 10000
投资收益 990
所以在12年的3月公司应确认的投资收益=-10+100+990=1080
F. 交易性金融资产怎么计算。
交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资。
交易性金融资产的核算包括三个步骤：
⑴取得
⑵持有期间
⑶处置
具体简述如下：
⑴取得时，分三种情况：
a. 取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；
b. 取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的
债券利息的，应当单独确认为应收项目；
c. 取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益
分录如下：
借：交易性金融资产——成本
应收股利/利息
投资收益
贷：银行存款/其他货币资金——存出投资款
⑵持有期间持有期间有二件事：
①交易性金融资产持有期间取得的现金股利和利息。持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。
具体分录如下：
⑴收到买价中包含的股利/利息
借：银行存款
贷：应收股利/利息
⑵确认持有期间享有的股利/利息
借：应收股利/利息
贷：投资收益
借：银行存款
贷：应收股利/利息
②交易性金融资产的期末计量。资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，作相反的会计分录。
具体会计分录如下：
B/S表日按公允价值调整账面余额（双方向的调整）
⑴B/S表日公允价值>；账面余额
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
⑵B/S表日公允价值<；账面余额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
⑶处置时企业处置交易性金融资产时，将处置时的该交易性金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
具体会计分录如下：
（分步确认投资收益）
⑴按售价与账面余额之差确认投资收益
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产——公允价值变动
投资收益
⑵按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失
借：（或贷）公允价值变动损益
贷：（或借）投资收益
举例说明
【例】购入股票作为交易性金融资产
甲公司有关交易性金融资产交易情况如下：
①2007年12月5日购入股票100万元，发生相关手续费、税金0.2万元，作为交易性金融资产：
借：交易性金融资产——成本100
投资收益0.2
贷：银行存款100.2
②2007年末，该股票收盘价为108万元：
借：交易性金融资产——公允价值变动8
贷：公允价值变动损益8
③2008年1月15日处置，收到110万元
借：银行存款110
贷：交易性金融资产——成本100
交易性金融资产——公允价值变动8
投资收益（110－108）2
借：公允价值变动损益8
贷：投资收益8
G. 交易性金融资产的会计核算
交易性金融资产的核算包括三个步骤：
⑴取得
⑵持有期间
⑶处置
具体简述如下：
⑴取得时，分三种情况：
a. 取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；
b. 取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的
债券利息的，应当单独确认为应收项目；
c. 取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益
分录如下：
借：交易性金融资产——成本
应收股利/利息
投资收益
贷：银行存款/其他货币资金——存出投资款
⑵持有期间持有期间有二件事：
①交易性金融资产持有期间取得的现金股利和利息。持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。
具体分录如下：
⑴收到买价中包含的股利/利息
借：银行存款
贷：应收股利/利息
⑵确认持有期间享有的股利/利息
借：应收股利/利息
贷：投资收益
借：银行存款
贷：应收股利/利息
②交易性金融资产的期末计量。资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，作相反的会计分录。
具体会计分录如下：
B/S表日按公允价值调整账面余额（双方向的调整）
⑴B/S表日公允价值>；账面余额
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
⑵B/S表日公允价值<；账面余额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
⑶处置时企业处置交易性金融资产时，将处置时的该交易性金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
具体会计分录如下：
（分步确认投资收益）
⑴按售价与账面余额之差确认投资收益
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产——公允价值变动
投资收益
⑵按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失
借：（或贷）公允价值变动损益
贷：（或借）投资收益 【例1】购入股票作为交易性金融资产
甲公司有关交易性金融资产交易情况如下：
①2007年12月5日购入股票100万元，发生相关手续费、税金0.2万元，作为交易性金融资产：
借：交易性金融资产——成本100
投资收益0.2
贷：银行存款100.2
②2007年末，该股票收盘价为108万元：
借：交易性金融资产——公允价值变动8
贷：公允价值变动损益8
③2008年1月15日处置，收到110万元
借：银行存款110
贷：交易性金融资产——成本100
交易性金融资产——公允价值变动8
投资收益（110－108）2
借：公允价值变动损益8
贷：投资收益8
【例2】购入债券作为交易性金融资产
2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元（含已到付息期但尚未领取的利息20000元）购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下：
⑴2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息20000元；
⑵2007年6月30日，该债券的公允价值为1150000元（不含利息）；
⑶2007年7月5日，收到该债券半年利息；
⑷2007年12月31日，该债券的公允价值为1100000元（不含利息）；
⑸2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息；
⑹2008年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元（含1季度利息10000元）。假定不考虑其他因素。
甲企业的账务处理如下：
⑴2007年1月1日，购入债券
借：交易性金融资产——成本1000000
应收利息20000
投资收益20000
贷：银行存款1040000
⑵2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息
借：银行存款20000
贷：应收利息20000
⑶2007年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益（上半年利息收入）
借：交易性金融资产——公允价值变动150000
贷：公允价值变动损益（115万－100万）150000
借：应收利息20000
贷：投资收益（100万×4%÷2）20000
⑷2007年7月5日，收到该债券半年利息
借：银行存款20000
贷：应收利息20000
⑸2007年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益（下半年利息收入）
借：公允价值变动损益（110万－115万）50000
贷：交易性金融资产——公允价值变动50000
借：应收利息20000
贷：投资收益20000
⑹2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息
借：银行存款20000
贷：应收利息20000
⑺2008年3月31日，将该债券予以出售
借：应收利息10000
贷：投资收益（100万×4%÷4）10000
借：银行存款（118万－1万）1170000
公允价值变动损益100000
贷：交易性金融资产——成本1000000
——公允价值变动100000
投资收益170000
借：银行存款10000
贷：应收利息10000
【例3】购入出售股票作为交易性金融资产
甲公司2006年3月10日从证券交易所购入丙公司发行的股票10万股准备短期持有，共以银行存款支付投资款458000元，其中含有3000元相关交易费用。2006年5月10日，丙公司宣告发放现金股利4000元。2006年12月31日该股票的市价为5元/股，2007年2月18日，甲公司将所持的丙公司的股票的一半出售，共收取款项260 000元。假定甲公司无其他投资事项。
要求：
⑴编制甲公司取得投资、收取现金股利的会计分录。
⑵计算甲公司2007年出售的丙公司股票应确认的投资收益，并编制出丙公司股票的会计分录。
⑴取得时
借：交易性金融资产——成本 455 000
投资收益 3 000
贷：银行存款 458 000
确认持有期间享有的股利/利息
借：应收股利 4000
贷：投资收益 4000
借：银行存款 4000
贷：应收股利4000
2007年B/S表日按公允价值（500 000）调整账面余额（455 000）
借：交易性金融资产——公允价值变动45 000
贷：公允价值变动损益45 000
⑵
2007年2月18日，甲公司将所持的丙公司的股票的一半出售，共收取款项260 000元，先确认股价损益260000÷0.5=520000，较2006年12月31日股价5元/股溢价20000元
借：交易性金融资产——公允价值变动20000
贷：公允价值变动损益20000
甲公司出售一半的丙公司股票应确认的投资收益
借：银行存款 260000
公允价值变动损益 32500 (45000+20000)/2
贷：交易性金融资产——成本 227500
——公允价值变动 32500
投资收益 32500
【例4】持有交易性金融资产期间所得股息的会计处理
以债券的利息举例说明：
2007年1月8日甲公司购买丙公司债券，面值为2500万，票面利率4%，甲公司支付价款2600万（含已宣告为发放的债券利息50万），支付相关手续费用30万。2007年2月5日收到该笔债券利息50万，2008年2月10日，甲公司收到债券利息100万。
1）2007年2月5日收到利息时：
借：银行存款 500000
贷：应收利息 500000
2）2007年12月31日确认债券利息时：
借：应收利息 1000000
贷：投资收益 1000000
3）2008年2月10日收到利息时：
借：银行存款 1000000
贷：应收利息 1000000
提示一下购入时的分录：
借：交易性金融资产——成本 25500000
应收利息 500000
投资收益 300000
贷：银行存款 26300000
【例5】交易性金融资产的处置
企业因为市价看涨或出于资金需要，出售交易性金融资产时，应将该交易性金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时将之前记入的“公允价值变动损益”转为当期的投资收益。企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”账户，按该交易性金融资产的账面金额，贷记“交易性金融资产”账户，按其差额，贷记或借记“投资收益”账户。同时，将原计入该交易性金融资产的公允价值变动损益转出，借记或贷记“公允价值变动损益”账户，贷记或借记“投资收益”账户。
例题：2010年1月5号，A公司购入B公司发行的公司债券，股本103万，2010年12月31日，购入的B公司债券市价为105万元。假定2011年3月10日，A公司出售了所持有的B公司债券，售价为107万元。会计分录：
（1）出售所持B公司的债券款实收107万元：
借：银行存款 1070000
贷：交易性金融资产——B公司债券（成本） 1030000
——B公司债券（公允价值变动） 20000
投资收益 20000
（2）将已经确认的公允价值变动损益转出：
借：公允价值变动损益 20000
贷：投资收益 20000
H. 有关交易性金融资产，有一问是6月30日，乙公司股票收盘价为每股5.20元。请问怎么写会计分录
2013年4月20日，乙公司宣告发放2012年的现金股利200万元。借：应收股利 10 贷：投资收益 10。如果该股票是交易性金融资产，股价下跌的时候，公允价值低于账面金额，根据其差额，借记“公允价值变动损益”，贷记“交易性金融资产－公允价值变动”。
1.分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。
2.简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。为了保证账户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。
拓展资料
一、会计分录借贷怎么理解
在会计中借、贷没有具体含义，只是一个符号。借贷记账法下，账户的左方称为借方，右方称为贷方。所有账户的借方和贷方按相反方向记录增加数和减少数，即一方登记增加额，另一方就登记减少额。具体哪一方登记增加、哪一方登记减少，取决于账户的性质和该账户所记录的经济内容的性质。通常情况下，资产类、成本类和费用类账户的增加记“借”方，减少记“贷”方;负债类、所有者权益类和收入类账户的增加记“贷”方，减少记“借”方。记账规则是指采用某种记账方法登记具体经济业务时应当遵循的规则。借贷记账法的记账规则是“有借必有贷，借贷必相等”。
二、分类
1、 资产类账户：增加额记借方，减少额记贷方，期末如有余额在借方。
2、 权益(负债及所有者权益)类账户：增加额记贷方，减少额记借方，期末如有余额在贷方。
3、 成本费用类账户：增加额记借方，减少或转销额记贷方，费用结转后一般无余额，如有余额在借方。
4、 收入、利润类账户：增加额记贷方，减少或转销额记借方，收入、利润结转后期末应无余额。借和贷：是会计借贷记账法中的记账符号。不管什么行业，会计的记账方法、记账原理、记账规则都是一样的。
I. 资产评估时交易性金融资产股票怎么办
少量交易性金融资产按基准日市场收盘价计算。若数量较大可形成重大影响，则可按照基准日前20个交易日均价9折计算。
J. A公司2009年12月10日购入B公司15万股股票作为交易性金融资产，每股价格为6元。2009年12月31日该项股票每股
一、1.2009年12月10日购入交易性金融资产：
借：交易性金融资产—成本 90万
贷：银行存款 90万
2.2009年12月31日该股每股7元：
借：交易性金融资产—公允价值变动 15万
贷：公允价值变动损益 15万
3.2010年3月1日公司宣告发放现金股利：
借：应收股利 3万
贷：投资收益 3万
4.2010年3月15日收到现金股利：
借：银行存款 3万
贷：应收股利 3万
5.2010年6月30日该股每股6.5元，该资产共计：15万股X6.5=97.5万元假设将该资产出售
借：银行存款 97.5万
投资收益：7.5万
贷：交易性金融资产—成本 90万元
—公允价值变动 15万元
结转公允价值变动损益：
借：公允价值变动损益 15万
贷：投资收益 15万
因此累计确认投资收益为：7.5万
二、6.5X15-6X15=7.5万