① 现金流量表中的现金指的是哪些资金
现金流量表中的现金是指库存现金、可以随时用于支付的存款和现金等价物。库存现金，可以随时用于支付的存款，一般就是资产负债表上"货币资金"项目的内容。准确地说，则还应剔除那些不能随时动用的存款，如保证金专项存款等。现金等价物是指在资产负债表上"短期投资"项目中符合以下条件的投资：
1、持有的期限短
2、流动性强
3、易于转换为已知金额的现金
4、价值变动风险很小
所以应选abcd
② 资金流量表 样表
有一种电子表格.你只要会做资产负债表和损益就可以了,现金流量表会自动生成,把你的邮箱告诉我给你发过去好了。 在这里你看不成，看看下面我给你粘过去的表都没有了。
现 金 流 量 表
会企03表
编制单位: 200 - - 单位：元
项 目 行次 金 额 补 充 资 料 行次 金 额
一、经营活动产生的现金流量： 1、将净利润调节为经营活动现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1 - 净利润 57 -
收到的税费返还 3 - 加：计提的资产减值准备 58 -
收到的其他与经营活动有关的现金 8 - 固定资产折旧 59 -
现金流入小计 9 - 无形资产摊销 60 -
购买商品、接受劳务支付的现金 10 - 长期待摊费用摊销 61 -
支付给职工以及为职工支付的现金 12 - 待摊费用减少（减：增加） 64 -
支付的各项税费 13 - 预提费用增加（减：减少） 65 -
支付的其他与经营活动有关的现金 18 - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 66 -
现金流出小计 20 - 固定资产报废损失 67 -
经营活动产生的现金流量净额 21 - 财务费用 68 -
二、投资活动产生的现金流量： 投资损失（减：收益） 69 -
收回投资所收到的现金 22 递延税款贷项（减：借项） 70 -
取得投资收益所收到的现金 23 - 存货的减少（减：增加） 71 -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 25 - 经营性应收项目的减少（减：增加） 72 -
收到的其他与投资活动有关的现金 28 - 经营性应付项目的增加（减：减少） 73 -
现金流入小计 29 - 其他 74 -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 30 - 经营活动产生的现金流量净额 75 -
投资所支付的现金 31 -
支付的其他与投资活动有关的现金 35 -
现金流出小计 36 -
投资活动产生的现金流量净额 37 - 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
三、筹资活动产生的现金流量： 债务转为资本 76
吸收投资所收到的现金 38 - 一年内到期的可转换公司债券 77
借款所收到的现金 40 - 融资租入固定资产 78
收到的其他与筹资活动有关的现金 43 -
现金流入小计 44 -
偿还债务所支付的现金 45
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 46 - 3、现金及现金等价物净增加情况：
支付的其他与筹资活动有关的现金 52 现金的期末余额 79 -
现金流出小计 53 - 减：现金的期初余额 80 -
筹资活动产生的现金流量净额 54 - 加：现金等价物的期末余额 81
四、汇率变动对现金的影响 55 减：现金等价物的期初余额 82
五、现金及现金等价物净增加额 56 - 现金及现金等价物净增加额 83 -
单位负责人: 财务负责人: 复核: 制表:
③ 现金流量表中的"现金"具体指什么
现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。
具体包括以下四个方面内容：
（一）库存现金
库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。
（二）银行存款
银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。它们的区别在于：存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，不应作为现金流量表中的现金，如不能随时支取的定期存款。但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包含在现金流量表中的现金概念中。
（三）其他货币资金
其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等。
（四）现金等价物
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资。通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资，如企业于1998年12月1日购入1996年1月1日发行的期限为三年的国债，购买时还有一个月到期，这项短期投资应视为现金等价物。
(3)资金流量表扩展阅读
现金流量表中的现金的含义
阅读现金流量表，首先应了解现金的概念。现金流量表中的现金是指库存现金、可以随时用于支付的存款和现金等价物。库存现金，可以随时用于支付的存款，一般就是资产负债表上"货币资金"项目的内容。准确地说，则还应剔除那些不能随时动用的存款，如保证金专项存款等。现金等价物是指在资产负债表上" 短期投资"项目中符合以下条件的投资：
1、持有的期限短
2、流动性强
3、易于转换为已知金额的现金
4、价值变动风险很小
在中国，现金等价物通常是指从购入日至到期日在3个月或3个月以内能转换为已知现金金额的债券投资。例如，公司在编制1998年中期现金流量表时，对于1998年6月1日购入1995年8月1日发行的期限为3年的国债，因购买时还有两个月到期，故该项短期投资可视为现金等价物。
④ 请问财务资金流量表怎样填
现金流量表的编制
（一）经营活动产生的现金流量
1、销售商品、提供劳务收到的现金
=主营业务收入+其他业务收入
+应交税金（应交增值税-销项税额）
+应收帐款的减少（应收帐款期初数-应收帐款期末数）
+应收票据的减少（应收票据期初数-应收票据期末数）
+预收帐款的增加（预收帐款期末数-预收帐款期初数）
-当期计提的坏帐准备
-支付的应收票据贴现利息
-库存商品改变用途应支付的销项额
±特殊调整事项
（特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。
①与收回坏帐无关
②客户用商品抵债的进项税不在此反映。）
2、收到的税费返还
=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等
3、收到的其他与经营活动有关的现金
=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金
4、购买商品、接受劳务支付的现金
=[主营业务成本（或其他支出支出）
+存货期末价值-存货期初价值）]
+应交税金（应交增值税-进项税额）
+（应付帐款期初数-应付帐款期末数）
+（应付票据期初数-应付票据期末数）
+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）
+库存商品改变用途价值（如工程领用）
+库存商品盘亏损失
-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费
-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费
-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资
±特殊调整事项
（特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。）
5、支付给职工及为职工支付的现金
=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费
+（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）
[附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。
本期支付给职工及为职工支付的工资
=（期初总额-包含的在建工程期初数）
+（计提总额-包含的在建工程计提数）
-（期末总额-包含的在建工程期末数）
当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为：
生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费
+（应付工资、应福利费期初数-期末数）
-（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数）]
6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税）
=所得税+主营业务税金及附加
+应交税金（增值税-已交税金）
+消费费+营业税
+关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税
+教育费附加+矿产资源补偿费
7、支付的其他与经营活动有关的现金
=剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等
（二）投资活动产生的现金流量
8、收回投资所收到的现金（不包括长期债权投资收回的利息）
=短期投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回)
+长期股权投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回)
+长期债券投资收到的本金
9、取得投资收益收到的现金
=长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息
10、处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金
=收到的现金-相关费用的净额
（包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿）
（如为负数，在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映）
11、收到的其他与投资活动有关的现金
=收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其他与投资活动有关的现金流入
12、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
=按实际办理该项事项支付的现金
（不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，其在筹资活动中反映）
13、投资所支付的现金
=本期（短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资）及手续费、佣金
14、支付的其他与投资活动有关的现金
=购买时已宣告而尚未领取的现金股利
+购买时已到付息期但尚未领取的债券利息及其他与投资活动有关的现金流出
（三）筹资活动产生的现金流量
15、吸收投资所收到的现金
=发行股票债券收到的现金
-支付的佣金等发行费用
（不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其他与筹资活动有关的现金”中反映。）
16、借款所收到的现金
=短期借款+长期借款收到的现金
17、收到的其他与筹资活动有关的现金
=除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现
（如现金捐赠）
18、偿还债务所支付的现金
=偿还借款本金+债券本金
19、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
=支付的（现金股利+利润+借款利息+债券利息）
20、支付其他与筹资活动有关现金
=除上述筹资活动支付的现金以外的与筹资活动有关的现金流出（如捐赠现金支出、融资租赁租赁费）
⑤ 什么是资金流量表
应该叫现金流量表 现金流量表是财务报表的三个基本报告之一[1]，也叫账务状况变动表,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内，一家机构的现金 (包含现金等价物) 的增减变动情形。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。 现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月，一季。主要是一年的年报)的现金流入和流出的财政报告。这份报告显示资产负债表(Balance Sheet)及损益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。 过去的企业经营都强调资产负债表与损益表两大表, 随着企业经营的扩展与复杂化, 对财务资讯的需求日见增长, 更因许多企业经营的中断肇因于资金的周转问题, 渐渐地, 报道企业资金动向的现金流量也获的得许多企业经营者的重视, 将之列为必备的财务报表。 现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。 现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。这张表由财务会计标准委员会于1987年批准生效，因而有时被称为FASB95号表。 现金流量表为我们提供了一家公司经营是否健康的证据。现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平，从而揭示了公司内在的发展问题
⑥ 资金流量表的定义是什么
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。
⑦ 求一份真实的中小企业的资金流量表 表格数据！！
华兰生物工程股份有限公司
【主要财务指标】
┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐
｜指标\日期 ｜2012-03-31｜2011-12-31｜2010-12-31｜2009-12-31｜
├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
｜净利润(万元) ｜ 13038.30｜ 37071.93｜ 61236.05｜ 60847.55｜
｜净利润增长率(%) ｜ -2.53｜ -39.46｜ 0.63｜ 224.93｜
｜净资产收益率(%) ｜ 5.22｜ 15.66｜ 28.23｜ 36.55｜
｜资产负债比率 (%) ｜ 6.45｜ 5.63｜ 6.60｜ 7.73｜
｜净利润现金含量(%) ｜ 119.71｜ 90.62｜ 99.54｜ 99.88｜
└─────────┴─────┴─────┴─────┴─────┘
【现金流量】
┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐
｜财务指标(单位) ｜2012-03-31｜2011-12-31｜2010-12-31｜2009-12-31｜
├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
｜销售商品收到的现金｜ 30587.85｜ 107599.80｜ 146815.08｜ 128266.88｜
｜(万元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜经营活动现金净流量｜ 15607.71｜ 33592.85｜ 60953.16｜ 60772.55｜
｜(万元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜现金净流量(万元) ｜ 7975.41｜ -19752.78｜ 37461.69｜ 41235.88｜
｜经营活动现金净流量｜ -666.78｜ -44.89｜ 0.30｜ 277.06｜
｜增长率(%) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜销售商品收到现金与｜ 111.61｜ 111.92｜ 116.37｜ 105.09｜
｜主营收入比(%) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜经营活动现金流量与｜ 119.71｜ 90.62｜ 99.54｜ 99.88｜
｜净利润比(%) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜现金净流量与净利润｜ 61.17｜ -53.28｜ 61.18｜ 67.77｜
｜比(%) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜投资活动的现金净流｜ -7611.89｜ -32209.17｜ -14964.87｜ -15949.30｜
｜量(万元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜筹资活动的现金净流｜ -｜ -21036.14｜ -8404.39｜ -3596.78｜
｜量(万元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
└─────────┴─────┴─────┴─────┴─────┘
【资产与负债】
┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐
｜财务指标(单位) ｜2012-03-31｜2011-12-31｜2010-12-31｜2009-12-31｜
├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
｜资产总额(万元) ｜ 292058.19｜ 273493.64｜ 257584.55｜ 201172.04｜
｜负债总额(万元) ｜ 18852.98｜ 15398.56｜ 17006.21｜ 15566.68｜
｜流动负债(万元) ｜ 18852.98｜ 15398.56｜ 15781.21｜ 14951.68｜
｜长期负债(万元) ｜ -｜ -｜ -｜ -｜
｜货币资金(万元) ｜ 96486.84｜ 88449.98｜ 107922.63｜ 70430.94｜
｜应收帐款(万元) ｜ 19534.64｜ 16677.30｜ 17429.27｜ 21619.96｜
｜预收帐款(万元) ｜ 1786.10｜ 2311.27｜ 1371.77｜ 2778.12｜
｜其他应收款(万元) ｜ 318.43｜ 254.78｜ 250.05｜ 486.43｜
｜坏帐准备(万元) ｜ -｜ -｜ -｜ -｜
｜股东权益(万元) ｜ 249744.94｜ 236706.64｜ 216920.86｜ 166488.65｜
｜资产负债率(%) ｜ 6.4500｜ 5.6300｜ 6.6000｜ 7.7300｜
｜股东权益比率(%) ｜ 85.5100｜ 86.5400｜ 84.2100｜ 82.7500｜
｜流动比率 ｜ 10.7158｜ 11.9852｜ 10.9483｜ 8.4241｜
｜速动比率 ｜ 8.9163｜ 9.9135｜ 9.1947｜ 7.1524｜
└─────────┴─────┴─────┴─────┴─────┘
【利润构成与盈利能力】
┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐
｜财务指标(单位) ｜2012-03-31｜2011-12-31｜2010-12-31｜2009-12-31｜
├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
｜主营业务收入(万元)｜ 27406.58｜ 96139.59｜ 126162.07｜ 122049.34｜
｜主营业务利润(万元)｜ -｜ -｜ -｜ -｜
｜经营费用(万元) ｜ 882.35｜ 6377.79｜ 2126.02｜ 2570.58｜
｜管理费用(万元) ｜ 2667.93｜ 15606.37｜ 12870.74｜ 10200.94｜
｜财务费用(万元) ｜ -500.50｜ -1305.87｜ -608.05｜ -19.56｜
｜三项费用增长率(%) ｜ 6.05｜ 43.71｜ 12.84｜ 102.18｜
｜营业利润(万元) ｜ 17890.51｜ 45314.81｜ 79983.16｜ 76919.40｜
｜投资收益(万元) ｜ 673.24｜ 726.07｜ -｜ -｜
｜补贴收入(万元) ｜ -｜ -｜ -｜ -｜
｜营业外收支净额(万 ｜ -224.84｜ 685.32｜ 1883.97｜ 1380.97｜
｜元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜利润总额(万元) ｜ 17665.67｜ 46000.13｜ 81867.13｜ 78300.37｜
｜所得税(万元) ｜ 2555.54｜ 7447.25｜ 12340.30｜ 3081.10｜
｜净利润(万元) ｜ 13038.30｜ 37071.93｜ 61236.05｜ 60847.55｜
｜销售毛利率(%) ｜ 75.45｜ 70.22｜ 76.68｜ 76.00｜
｜主营业务利润率(%) ｜ 65.27｜ 47.13｜ 63.39｜ 63.02｜
｜净资产收益率(%) ｜ 5.22｜ 15.66｜ 28.23｜ 36.55｜
└─────────┴─────┴─────┴─────┴─────┘
⑧ 怎样制作资金流量表
现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可操作性。许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。
作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法，与读者探讨，这一编制方法的数据来源主要依据两大主表，只从相关账簿中获得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流量表的目的。本文提出的编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制：
首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。
第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。
第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。
第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。
第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致；
第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。由于本项中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目是倒挤产生，因此主表和附加资料中“经营活动产生的现金流量净额”是相等的，从而快速完成现金流量表的编制。
下面按以上顺序详细说明各项目的编制方法和公式：
一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；
现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”
1．吸收投资所收到的现金
＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）
2．借款收到的现金
＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）
3．收到的其他与筹资活动有关的现金
如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4．偿还债务所支付的现金
＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）
5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出
6．支付的其他与筹资活动有关的现金
如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”
1．收回投资所收到的现金
＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）
该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
2．取得投资收益所收到的现金
＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）
3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
4．收到的其他与投资活动有关的现金
如收回融资租赁设备本金等。
5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
6．投资所支付的现金
＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）
该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
7．支付的其他与投资活动有关的现金
如投资未按期到位罚款。
四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
1、净利润
该项目根据利润表净利润数填列。
2、计提的资产减值准备
计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
注：直接核销的坏账损失，不计入。
3、固定资产折旧
固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧
或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数
注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
4、无形资产摊销
＝无形资产（期初数－期末数）
或＝无形资产贷方发生额累计数
注：未考虑因无形资产对外投资减少。
5、长期待摊费用摊销
＝长期待摊费用（期初数－期末数）
或＝长期待摊费用贷方发生额累计数
6、待摊费用的减少（减：增加）
＝待摊费用期初数－待摊费用期末数
7、预提费用增加（减：减少）
＝预提费用期末数－预提费用期初数
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。
9、固定资产报废损失
根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
10、财务费用
＝利息支出－应收票据的贴现利息
11、投资损失（减：收益）
＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）
12、递延税款贷项（减：借项）
＝递延税款（期末数－期初数）
13、存货的减少（减：增加）
＝存货（期初数－期末数）
注：未考虑存货对外投资的减少。
14、经营性应收项目的减少（减：增加）
＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
15、经营性应付项目的增加（减：减少）
＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）
16、其他
一般无数据。
五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”
1、 销售商品、提供劳务收到的现金
＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额
2、 收到的税费返还
＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数
3．收到的其他与经营活动有关的现金
＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）
具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：
收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）
＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-(4+5+6+7) }
公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4．购买商品、接受劳务支付的现金
＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）
5．支付给职工以及为职工支付的现金
＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”
6．支付的各项税费
＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目
即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7．支付的其他与经营活动有关的现金
＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费
六、汇率变动对现金的影响
＝汇兑损益
七、重要说明
本文提出的现金流量表编制方法，仅是作者根据自己的实践经验总结出来的简单办法，说其简单，是因为这个方法仅是根据资产负债表和利润表及部分明细账编制，而实际业务是错综复杂的，按本文办法编制的现金流量表无法全面反映出来；按工作底稿法和T型账户法编制，工作量又非常大，这需要平时做好积累，在实际工作中，现金流量表是年度决算报表，平时并无编报要求，大部分企业财务因为工作繁忙，而疏忽做好这一基础工作，都是年终决算时临时编制，却又无从着手，本文方法可以暂时解决这些企业财务人员的燃眉之急。
现金流量表在企业决策中作用，各企业管理层还未引起高度重视，企业财务人员编制该表也是应付完成的，会计师事务所也很难审计或干脆不审。充分发挥现金流量表的作用，还有一个逐步的认识过程。
要精确编制现金流量表，需要财务人员平时按月做好数据的积累工作，本文提出的办法也仅是权宜之计，从重要性角度考虑，按本方法编制的现金流量表基本能反映出企业的现金流量情况，满足企业基本的决策需要。读者可以根据各企业的具体情况，对该方法进行完善补充，以符合自己的编制习惯和需要。
本文提出的编制方法，从事报表编制的财务人员会很快熟练的，熟练后一般在一小时以内可以编制出现金流量表，作者本人的最快速度是20分钟。
本文提出的编制方法，是粗略性的，仅适合主业突出的单一主体企业，不适合多元化经营的集团企业以及购并、重组、对外投资频繁的企业（可以参考借鉴）
⑨ 资金流量表如何填写
三、资金流量表资金流量核算主要以收入分配和资金运动为核算对象。它反映一定时期各机构部门收入的形成、分配、使用、资金的筹集和运用以及各机构部门间资金流入和流出情况。（一）基本结构资金流量表采用矩阵结构。主栏表示交易项目，宾栏代表机构部门。每个机构部门下面列出两栏，即“来源”栏与“使用”栏，分别代表机构部门资源的筹集和资源的使用，“来源”放在右端，“使用”放在左端。主栏交易项目按交易的不同性质分为实物交易和金融交易，这样资金流量表就分为主栏不同、宾栏相同的两大部分，即实物交易部分和金融交易部分。（二）基本记录原则资金流量表采用复式记账原理，对每笔交易都作双重反映。在实物交易方面，一个部门的收入同时是对应部门的支出。收入记录在来源方，支出记录在使用方。在金融交易方面，一个部门金融资产的增加（减少），一般伴随着对应部门负债的增加（减少）。金融资产的增加或减少记录在使用方，负债的增加或减少记录在来源方。这一记录原则使资金流量表上的各种收入、支出和金融流量始终保持收支相等、借贷对应的平衡关系，整张表的上下、左右相互衔接，形成了一个严密的平衡系统。各个机构部门发生的各种交易都能得到一致反映，社会资金运动的来龙去脉一目了然。（三）基本概念1．实物交易是指与货物和服务的生产与使用、收入分配和无偿转移有关的交易活动。2．金融交易是指以现金、信用、证券等金融资产负债为交易对象的交易活动。3．初次分配总收入初次分配指生产活动形成的收入在参与生产活动的生产要素的所有者及政府之间的分配。生产要素包括劳动力、土地、资本。劳动力所有者因提供劳动而获得劳动报酬；土地所有者因出租土地而获得地租；资本的所有者因资本的形态不同而获得不同形式的收入：借贷资本所有者获得利息收入，股权所有者获得红利或未分配利润。政府因对生产活动或生产要素征税而获得生产税或因对生产进行补贴而支付生产补贴。初次分配的结果形成各个机构部门初次分配总收入，各机构部门的初次分配总收入之和就等于国民总收入。4．可支配总收入在初次分配总收入的基础上，通过经常转移的形式对初次分配总收入进行再次分配。再分配的结果形成各个机构部门可支配总收入。各机构部门的可支配总收入之和称为国民可支配总收入。5．总储蓄是指可支配总收入用于最终消费后的差额。各机构部门的总储蓄之和称为国民总储蓄。6．净金融投资从实物交易角度看，它是指总储蓄加资本转移收入净额减非金融投资后的差额。从金融交易角度看，它是金融资产增加额减负债增加额的差额。（四）基本指标之间的关系1．初次分配总收入＝增加值－支付的劳动者报酬＋收到的劳动者报酬－支付的生产税净额＋收到的生产税净额－支付的财产收入＋收到的财产收入 2．可支配总收入＝初次分配总收入＋经常转移收入－经常转移支出3．总储蓄＝可支配总收入－最终消费4．净金融投资＝总储蓄＋资本转移收入净额－资本形成总额－其它非金融资产获得减处置5．净金融投资＝金融资产增加－负债增加（五）基本编表方法资金流量表分为实物交易和金融交易两大部分，分别由国家统计局和中国人民银行编制。资金流量表的基本编表方法是：（1）按照交易的项目和机构部门的类别，逐项、逐部门收集原始资料；（2）按照国民经济核算的概念和原则对原始资料进行加工整理，对遗漏或有缺口的数据进行必要的调查或参考有关指标放大推算；对同一交易项目有两种以上资料的进行比较、对照，选取最佳资料；（3）将分项资料按照各个部门的特点分摊到各个机构部门，并在此基础上得到资金流量表初表；（4）对资金流量表初表的实物交易部分和金融交易部分进行反复平衡，得到实物交易与金融交易平衡后的资金流量表；（5）将经过实物交易与金融交易平衡后的资金流量表与国民经济核算的其他部分，如投入产出表、国际收支表、资产负债表进行协调，得到最终的资金流量表。附：资金流量表表式：资金流量表（实物交易）资 金 流 量 表（金融交易）资金流量表（实物交易2001年)单位：亿元 指 标 非金融企业部门金融部门政府部门住户部门省内合计国内省外国外部门总 计使 用 来 源使 用来 源使 用来 源使 用来 源使 用来 源使用来 源使 用来 源使 用来 源 1、净流出 242.60 -1188.18 -945.58 2、增加值 6828.31 369.20 837.62 2612.58 10647.71 10647.71 3、劳动者报酬 2455.09 127.89 582.95 1782.26 4948.19 4948.19 4948.19 4948.19 4948.19 工资及工资性收入 2338.87 114.08 551.50 1782.26 4786.71 4786.71 4786.71 4786.71 4786.71 单位社会保险付款 116.22 13.81 31.45 161.48 161.48 161.48 161.48 161.48 4、生产税净额 1259.08 109.23 22.05 1419.10 465.69 1856.05 1419.10 436.95 1856.05 1856.05 生产税 1291.05 109.23 22.05 1462.79 477.41 1899.74 1462.79 436.95 1899.74 1899.74 生产补贴 -31.97 -43.69 -11.72 -43.69 -43.69 -43.69 -43.69 5、财产收入 1036.49 450.49 998.01 997.35 48.57 4.19 542.28 2038.69 2038.69 2038.69 2038.69 利息 994.16 450.49 997.35 997.35 32.79 3.19 514.07 1994.70 1994.70 1994.70 1994.70 红利 18.26 0.66 18.92 18.92 18.92 18.92 18.92 土地租金 15.09 15.78 0.69 15.78 15.78 15.78 15.78 其他 8.98 0.31 9.29 9.29 9.29 9.29 9.29 6、初次分配总收入 2528.14 131.42 1700.29 5850.91 10210.76 679.55 -1188.18 9702.13 7、经常转移 512.91 18.77 14.81 7.46 30.57 601.72 339.00 302.53 897.29 930.48 50.77 83.96 981.25 981.25 收入税 263.50 11.38 392.74 117.86 392.74 392.74 392.74 392.74 社会保险付款 161.49 161.49 161.49 161.49 161.49 161.49 社会补助 90.29 2.40 11.80 104.49 104.49 104.49 104.49 104.49 其他 159.12 18.77 1.03 7.46 18.77 47.49 59.65 198.04 238.57 271.76 50.77 83.96 322.53 322.53 8、可支配总收入 2034.00 124.07 2271.44 5814.44 10243.95 730.32 -1272.14 9702.13 9、最终消费 1934.30 3907.02 5841.32 5841.32 居民消费 3907.02 3907.02 3907.02 政府消费 1934.30 1934.30 1934.30 10、总储蓄 2034.00 124.07 337.14 1907.42 4402.63 730.32 -1272.14 3860.81 11、资本转移 97.69 213.43 115.74 213.43 213.43 213.43 213.43 投资性补助 97.69 213.43 115.74 213.43 213.43 213.43 213.43 其他 12、资本形成总额 3290.79 20.10 220.35 329.57 3860.81 3860.81 固定资产形成总额 2964.56 20.10 217.77 289.75 3492.18 3492.18 存货增加 326.23 2.58 39.82 368.63 368.63 13、其他非金融资产获得减处置 14、净金融投资 -1159.10 103.97 19.10 1577.85 541.82 730.32 -1272.14 0.00