㈠ 预付账款发生坏账怎么做账务处理（小企业会计准则）
预付账款的主要账务处理。
（一）小企业因购货而预付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
收到所购物资，按照应计入购入物资成本的金额，借记“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按照税法规定可抵扣的增值税进项税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按照应支付的金额，贷记本科目。补付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；退回多付的款项，做相反的会计分录
（二）出包工程按照合同规定预付的工程价款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。按照工程进度和合同规定结算的工程价款，借记“在建工程”科目，贷记本科目、“银行存款”等科目。
（三）按照小企业会计准则规定确认预付账款实际发生的坏账损失，应当按照可收回的金额，借记“银行存款”等科目，按照其账面余额，贷记本科目，按照其差额，借记“营业外支出”科目。
本科目核算小企业按照合同规定预付的款项。包括：根据合同规定预付的购货款、租金、工程款等。
预付款项情况不多的小企业，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目借方。
小企业进行在建工程预付的工程价款，也通过本科目核算
㈡ 预付账款常用的账务处理
预付账款预付账款是企业因购货和接受劳务，按照合同规定预付给供应单位的款项；其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。预付账款是企业因购货和接受劳务，按照合同规定预付给供应单位的款项，主要是预付货款。以下举例说明预付账款常用到的账务处理。
［例1］达森公司根据购货合同规定，通过银行转账预付给明达公司定购材料款9 000元。分录如下：
借：预付账款──明达公司 9 000
贷：银行存款 9 000
［例2］向明达公司定购的材料已经收到并验收入库，增值税专用发票列明材料价款（含运费）是10 000元、增值税额是1 700元，共计11 700元。分录如下：
借：原材料 10 000
应交税金──应交增值税（进项税额） 1 700
贷：预付账款──明达公司 11 700
［例3］通过银行转账补付给明达公司材料款2 700元。分录如下：
借：预付账款──明达公司 2 700
贷：银行存款 2 700
［例4］达森公司预付金鸿公司的货款余额2 000元，已由该公司汇入达森公司银行账户。分录如下：
借：银行存款 2 000
贷：预付账款──金鸿公司 2 000
［例5］达森公司预付给紫明公司的货款12 000元，因紫明公司撤销，所购货物已经无法收到。经批准，应作如下分录：
借：其他应收款──预付账款转入 12 000
贷：预付账款──紫明公司 12 000
㈢ 预付账款账务处理的问题
1、如果款没多支付，就是付款金额正确，则：
借：项目支出-维护费
贷：预付账款
记得有发票才可以入账啊。
2、如果付款时忘了预付款，款多支付了，应要回多付的钱。收到款项时：
借：银行存款
贷：预付账款
3、如果付款时忘了预付款，款多支付了，多付的钱无法要回：
借：营业外支出---坏账损失
贷：预付账款
㈣ 预付款的会计分录
预付款会计分录
1、付款时：
借：预付账款
贷：银行存款
2、收货时：
借：原材料等
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。
在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。
预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。
㈤ 预付账款怎么做分录
预付时：
借：预付账款 2000
贷：银行存款 2000
收到货物入库：
借：库存商品5000
应交税费-应交增值税（进项税额）850
贷：预付账款 2000
银行存款 3850
(5)预付账款的账务处理扩展阅读：
举例说明：
例:甲公司向乙公司采购材料5 000吨,单价10元,所需支付的款项总额50 000元.按照合同规定向乙公司预付货款的50%,验收货物后补付其余款项.甲公司应作如下会计处理:
(1)预付50%的货款时:
借:预付账款--乙公司 25 000
贷:银行存款 25 000
(2)收到乙公司发来的5000吨材料,验收无误,增值税专用发票记载的货款为50000元,增值税额为8500元.甲公司以银行存款补付所欠款项33500元.
借:原材料 50 000
应交税费--应交增值税(进项税额) 8 500
贷:预付账款--乙公司 85 500
借:预付账款--乙公司 33 500
贷:银行存款 33 500
企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。
（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；
（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。
预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。
企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。
除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。
“预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。
“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
㈥ 关于预付账款的会计分录
预付时：
借：预付账款 2000
贷：银行存款 2000
收到货物入库：
借：库存商品5000
应交税费-应交增值税（进项税额）850
贷：预付账款 2000
银行存款 3850
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